【辅导】个税汇算来支招：“住房贷款利息”也可税前抵扣！

湖南政策君

住房
贷款
利息

也可
税前
抵扣
啦！

住房贷款利息也可以专项附加扣除，这对于刚刚贷款购买首套房的纳税人来说是减税的利好消息，那么作为纳税人到底该怎么操作呢？
知识点掌握
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：
  1、扣除标准
  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。其中，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人首套使用贷款购买住房的利息支出可以扣除。
2、扣除主体
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
3、资料留存
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

您可选择以下方式办理：
1.手机个人所得税APP 自行申报；
2.自然人电子税务局网页端自行申报；
3.填写《个人所得税专项附加扣除信息表》报送给任职单位办理申报。
推荐使用手机个人所得税APP，更简便、更快捷！
那么具体应该怎么用个人所得税APP采集住房贷款利息专项附加扣除信息呢？让我们一起来看一下吧！
业务操作小贴士
1. 登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】，选择扣除年度年后，选择【住房贷款利息】；确认材料信息完备后，点击【准备完毕，进入填报】，进入下一步。

2. 确认本人信息，填写房贷信息，录入“产权证明”、“贷款方式”、“贷款银行”、“首次还款日期”等信息，填写本人是否借款人信息，选择“是否婚前各自首套贷款及相对应的扣除比例后，点击下一步。



3. 申报方式选择“通过扣缴义务人申报”，选择扣缴义务人。点击提交，确认提示内容后，即可完成住房贷款利息扣除信息采集申报。




常见问答

1.住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
答：住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。
  
2.夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？
答：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
  
3.住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
答：不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
  
4.首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？
  答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。
  
   5.我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除？
  答：一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。
  
  6.如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除？
  答：只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。
  
  7.我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗？
  答：住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以根据个人情况办理符合条件的住房贷款利息扣除。
  
  8.住房贷款利息支出扣除中所说婚前分别购买住房时间如何判定？如夫妻双方在结婚前已经分别签订合同，并开始还贷款，在婚后尚未缴纳契税办理房产证，是否属于婚前分别购买住房的情形？
  答：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条第二款规定了夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出应当如何享受扣除。如果夫妻双方婚前已经开始分别归还各自住房贷款，或者缴纳契税办理了房产证，则可以认定为《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条第二款描述的情形，可以适用该条款的规定。


来 源：湘潭税务