2020年度企业所得税汇算清缴本月截止！这些常见申报问题你解决了吗？

江苏政策君

企业所得税汇算清缴5月31日截止，为避免拥堵，请尽早申报哦，这里列出咨询最多的汇缴方面的问题供大家参考

01
从业人数和资产总额怎么算？
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
*参考财税〔2019〕13号

02
如何判断小型微利企业？
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业



  Tips


一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
*参考国家税务总局公告2018年第58号

03
《关联业务往来报告表》报错，是什么原因？

如上图，报错提示中其实已经说明了问题原因“申报属期不存在年度申报记录”即表示需要先申报所得税的年度汇算清缴然后再申报关联业务往来报告表


  Tips


企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只要报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送资料的，可以不进行关联申报。

04
A107040表无法填写第一行小微企业减免税额

此表第一行是自动根据主表的【利润总额】自动算的，而不需要手动填写。如果这里填不了数据，就是主表的利润总额没有填写，而主表的利润总额一般是根据主表的营业收入减营业成本而来，所以基本上都是主表A100000的第一行和第二行没有填写


05
A105000表中业务招待费的税收金额不跳数字？

同样，需要先填好主表A100000中的收入和支出各项并保持，再打开A105000表就会自动跳出来了

06
财务报表年报已申报，但数据无法读取至汇缴表

初始化汇缴表，重新尝试【导入财务报表】读取，如果依然无法读取可直接手工输入相关数据。


07
风险提示信息要如何处理？

按照提示去核对相关报表和数据，如果确实无误且真实正确，可忽略跳过提示继续申报

08
小微企业又是高新技术企业，如何放弃高新优惠享受小微优惠？
A107041高新技术企业优惠情况及明细表中的31行会根据主表A100000自动带出数据，需要手动改为0，然后选择未享受优惠原因

A107040减免所得税优惠明细表中重新【数据读取】后，第一行符合条件的小型微利企业减免企业所得税就会带出相应小微优惠数据

09
核对提示数据无误，但依然报错

报表数据带不出来，数据无误依然报错。此类问题基本都属于系统原因导致，处理办法就是把提示到的相关附表都去打开重新保存一次，然后再回主表A100000中重新【数据读取】再保存，再申报即可

10
服务异常，请联系运维人员。




此类问题最大的可能就是填写不规范原因导致的，可以从三个方面查找原因：
①首先是不能有各种符号，比如常见的地址中的井号“#”、斜杠“”、名称中的括号“（）”、境外地址中名称中的点“.” 、电话号码中的横杠“-”等等，注意是不能有任何符号。
②其次是填写逻辑错误，该填编码、电话等纯数字的位置填写了汉字或者英文等。
③再次是所填内容超过最大长度，尤其是地址还有境外的名称等，尽量精简填写。
如果上述问题均不存在，可排除浏览器、网络等方面的原因；尝试更换浏览器、换个电脑或者隔一段时间再申报。



来源：吴江税务