【办税辅导】个税年度汇算——专项附加扣除之住房租金篇

浙江政策君

政策要点
01
扣除范围
为纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，这里的主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围，纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
02
扣除标准
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
03
扣除方式
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
04
留存资料
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

热点问答
01

纳税人

宁波住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
根据住房租金专项附加扣除标准，宁波市属于计划单列市，按照每月1500元的标准扣除。


税务小姐姐
02

纳税人

夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？
夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。


税务小姐姐
03

纳税人

住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。


税务小姐姐
04

纳税人

纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候？
纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。


税务小姐姐
05

纳税人

员工宿舍可以扣除租金支出吗？
如果个人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。


税务小姐姐
06

纳税人

合租住房可以分别扣除住房租金支出吗？
住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。


税务小姐姐

填报方式
您可以选择以下方式填报：
一、手机个人所得税APP自行办理；
二、自然人电子税务局网页端自行办理；
三、填写<<个人所得税专项附加扣除信息表>>报送给任职单位办理。

手机app填报图示
1、登陆个人所得税app，在首页“常用业务”点击“专项附加扣除填报”，选择对应扣除年度后，选择“住房租金”，准备好资料后，点击“准备完毕”，进入填报。



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2、确认“本人信息”，填写“租房信息”，点击下一步。


3、选择申报方式，如选择“通过扣缴义务人申报”，由工资薪金所得的扣缴单位在预扣预缴税款时办理扣除，如选择“综合所得年度自行申报”，在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报时扣除。点击提交，完成住房租金扣除信息填报。

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撰稿：海曙税务
编辑：周承颖、王庙卓
一审：应燕明 二审：胡鑫娟
三审：王东辉 四审：曹飘逸

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