【汇缴知识】收入减免、所得减免、减免所得，一文轻松领会

上海政策君

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收入减免、所得减免、减免所得，这些名词让我们一起来学习一下吧！

财务小徐
申税小微，2020年度企业所得税汇算清缴我完成啦！
好的，恭喜你啦！在这里申税小微也要提醒其他的纳税人：尚未完成企业所得税汇算清缴的企业请在2021年5月底前完成这项工作哦！

申税小微

财务小徐
我也给大家提个醒，企业所得税汇算清缴各类优惠很多，对应的附表中收入减免、所得减免、减免所得大家可要分清楚呀！
是呀，今天申税小微就给大家讲解一下他们都包括哪些内容，具体填写哪些附表，大家跟随我一起来学习一下吧！

申税小微

一、收入减免
收入减免其实包含免税收入和减计收入两个方面，是对收入的减免。




能具体一点吗？
主要取得这种类型的收入，就能减免。成本还能正常扣除。


常见的免税收入有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等等；常见的减计收入有综合利用资源生产产品取得的收入、金融保险等机构取得的涉农利息保费、铁路债券利息收入、社区家庭服务收入等等！免税、减计收入通过填写《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》实现优惠享受哦！


二、所得减免
企业所得税汇算清缴有一张专门的所得减免优惠表，即《A107020 所得减免优惠明细表》。常见的减免项目有农林牧渔业项目、符合条件的 环境保护节能节水项目、符合条件的 技术转让项目等等。




我来问个问题：不都是减免么？所得减免跟收入减免有什么不同呢？
你问得非常好！所得减免需要以项目的收入减去成本、相关税费、应分摊期间费用，并经过纳税调整，核算出单个项目所得，再对每个项目根据文件规定进行减免！即使同一类别不同项目也要单独核算！




看来所得减免比较复杂呀，成本不能重复扣哦！
说得很对呀！《A107020 所得减免优惠明细表》千万别忘记填写项目成本、相关税费、应分摊期间费用哦！


三、减免所得


减免所得跟所得减免又有什么不一样呢？
完全不一样！刚刚介绍的所得减免是项目所得优惠，减免的是应纳税所得额；而减免所得是对税额的减免，常见优惠有小型微利企业、高新技术企业、集成电路企业优惠等等。通过《A107040 减免所得税优惠明细表》填列！




这样一解释，确实清楚了不少！

申税小微有话说：
不同的优惠类型需要正确填写不同的附表，大家企业所得税汇算清缴时千万别弄错了哦！
来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

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