个税汇算一点通丨第二期：个税年度汇算怎样办理?APP该怎样操作？如何办理退税、补税？

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个税汇算一点通

个税年度汇算怎样办理?
APP该怎样操作？
如何办理退税、补税？


大家好，“个税汇算一点通”系列网课又和大家见面啦！
大家要持续关注“佛山税务”公众号、“佛山税务企业服务号”哦，税税将努力为大家解析个税年度汇算政策，解答热点难点问题！
  

01
网课速览
第二期课程将为大家解读
个税年度汇算怎样办理?
APP该怎样操作？
如何办理退税、补税？
一起来看看课程内容吧！
  
第3讲《纳税人应怎样办理个税年度汇算?》





第4讲《如何使用个人所得税APP办理年度汇算？》





第5讲《纳税人如何办理个税年度汇算的退税、补税?》






02
政策详情
问

个税年度汇算有哪些办理方式？
纳税人可自主选择下列办理方式：
(一)自行办理年度汇算;
(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称“单位”)代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP，下同)完成年度汇算申报和退(补)税。
由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
答

问

个税年度汇算有哪些办理渠道?
为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按相关规定确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
答

问

个税年度汇算要做哪些“申报准备”？
仅取得境内所得的纳税人都可以使用个税APP办理个税年度汇算。

首先，大家要做好申报准备，可扫描二维码下载，或在各大手机应用商城下载个人所得税APP并注册登录。
答

问

简易申报该怎样操作？
如果您在2020年度内取得的综合所得年收入额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。

简易申报只需三步：
第一步，点击进入【综合所得年度汇算】模块，点击【开始申报】，选择【申报年度】，阅读须知事项。
第二步，核对确认系统预填的个人基础信息、已缴税额等数据，汇缴地可按规则进行选择。
第三步，对上述信息确认无误后，点击【提交申报】，并对本次申报内容的真实性、可靠性和完整性进行声明，点击【确认】即完成申报。申报成功，退税则跳转到申报成功-退税页面。点击【申请退税】，选择绑定的银行卡，点击【提交】即可。
答

问

标准申报该怎样操作？
综合所得年收入额超过6万元的纳税人，需要使用标准申报模式。

标准申报需要五步：
第一步，点击进入【综合所得年度汇算】模块，点击【开始申报】，选择【申报年度】，选择填写方式，为方便申报，建议选择“我需要申报表预填服务”，也可以选择“我要填报空白申报表”。
第二步，阅读须知事项。
第三步，核对确认系统预填的个人基础信息，汇缴地可按规则进行选择。
第四步，核对确认系统已预填的收入、费用、扣除等数据，对其中的每一项目，纳税人都可通过点击其右侧的小箭头，查看具体明细内容，如存在奖金，可在“收入-工资薪金”详情中进行“设置”奖金计税方式。
第五步，确认系统自动计算的应退或者应补税额，确认无误后，点击【提交申报】，并对本次申报内容的真实性、可靠性和完整性进行声明，点击【确认】完成申报。

年度汇算申报完成后，纳税人进行退税或补税办理，按系统提示继续操作即可。希望获得退税的，需点击【申请退税】按钮发起退税申请，并通过【添加银行卡信息】功能添加有效银行卡。
答

问

年度汇算该如何办理退税？
纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。

申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
答

问

年度汇算该如何办理补税？
纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
答

相关链接
个税汇算一点通丨第一期：个税年度汇算是什么？我需要申报吗？


来源：国家税务总局佛山市税务局
供稿：国家税务总局佛山市税务局所得税科
  国家税务总局佛山市顺德区税务局
编发：国家税务总局佛山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）