企业所得税年度纳税申报时，小型微利企业如何填写《减免所得税优惠明细表》？

税到渠成

企业所得税年度纳税申报时，小型微利企业如何填写《减免所得税优惠明细表》？

总局政策君

根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)规定：“A107040《减免所得税优惠明细表》适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。第1行‘一、符合条件的小型微利企业减免所得税’填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。”