办税指南｜新出口退（免）税申报系统操作视频（第四期：证明类）

福建政策君 · 2021-5-22 06:15:54

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第
4
期

财务小姐姐
我想申请开具出口退（免）税有关证明，在电子税务局-【出口退（免）税管理】模块找不到相应的功能，请问在线申报可以申请开具吗？
可以的！出口退（免）税证明类申请开具不在出口退税管理模块，登录福建省电子税务局--【我要办税】--【证明开具】--【开具出口退（免）税证明】里面可以在线申请开具。

税务小姐姐
01 代理出口货物证明开具
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（一）开具代理出口货物证明：委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方。申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》。
（二）委托出口国家取消出口退税的货物，委托方需开具《委托出口货物证明》：委托出口国家取消出口退税的货物，委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，凭委托代理出口协议（复印件）向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。
受托方申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。
（三）综服企业代办退税开具《代理出口货物证明》：综服企业受中小企业委托代理出口的货物，由综服企业申请开具《代理出口货物证明》的，综服企业应在《代理出口货物证明申请表》“备注”栏内注明“WMZHFW”标识；税务机关不再出具纸质《代理出口货物证明》，将电子信息传递给委托方中小企业的主管税务机关。
由综服企业开具了《代理出口货物证明》的出口业务，按现行规定由委托企业申报出口退（免）税，委托企业申报退（免）税时，不再提供纸质《代理出口货物证明》。
（四）未按规定期限开具《代理出口货物证明》，收齐凭证后即可开具。
根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条：
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。
根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第七条：
因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免）税。

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02 出口货物已补税（未退税）证明开具

财务小姐姐
新系统这个证明名称跟旧系统好像有小小的变化，旧系统为出口货物退运已补税（未退税）证明，新系统为出口货物已补税（未退税）证明，这两个证明是不是一样的呢？
是一样的。因为这个有三个业务类型，分别为【退运】、【改单】和【撤单】，旧系统的“退运”两个字会误以为只有退运才能使用，新系统把名称中“退运”两个字去掉，不会引起歧义。

税务小姐姐
注意：1、生产企业已退税发生退运是不需要补税的，只需要在开具证明的次月进行冲减申报即可，外贸企业已退税的是需要补税后才能开具；如果未申报出口退税则生产企业无需冲减，外贸企业也无需补税。
2、委托出口货物发生退运的，需先由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税（未退税）证明》。

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03 出口货物转内销证明
以下情况均可开具出口转内销证明：
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（一）外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的。
（二）已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》，并在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
（三）退税办法由免退税办法变更为免抵退办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。
（四）将用于“抵扣”勾选的错误勾选为“退税”勾选，发票已用于退税申报，且符合开具出口转内销证明条件的。外贸企业应当向主管退税的税务机关申请开具“出口货物转内销证明”。