注意！汇算清缴截止31日，这张表千万不要忘

福建政策君

2020年企业所得税汇算清缴开始啦，
纳税人在报送年度企业所得税纳税申报表后，
符合一定条件的，
还应当就其与关联方之间的业务往来
进行关联申报。

关于关联申报，很多纳税人都不了解，
今天小编就详细讲讲关联申报的那些事~


01
Q:
哪些企业需要进行关联申报？
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下情形之一的，应进行关联申报。
  （1）年度内与关联方发生业务往来的。关联方的判定可以参照《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第二条、第三条。
  （2）年度内虽未与关联方发生业务往来，但根据42号公告需要报送国别报告的（即该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 ）。

02
Q:
什么时候需要进行关联申报？
关联申报申报期限与企业所得税年度申报一致。2020年关联申报应在2021年5月31日前完成。
  企业在进行年度申报后，需要进行关联申报的企业应继续申报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。在完成企业所得税年度申报后，系统也会进行相应提示。


03
Q:
怎么进行关联申报？
目前关联申报可以通过网上申报和直接上门（柜台）申报两种方式进行，推荐采用网上申报方式进行关联申报。
  纳税人登录厦门市电子税务局，点击“我要办税” →“税费申报及缴纳”→“申报税（费）清册”-“其他申报”-“关联业务往来报告表”。厦门市电子税务局具备导入申报功能，纳税人也可下载关联申报表模板填写后再导入申报。



  《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》共有表格22张，其中基础信息类3张，交易情况类11张，财务状况类2张，国别报告类6张。企业应根据自身关联交易情况选择填写。


  最后提醒一句，根据国家税务总局公告2016年第42号规定，关联交易满足一定条件还需要提供同期资料哦~

  来源：厦门税务
供稿：同安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心