居民个人境外所得年度个税综合所得汇算清缴如何申报？

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居民个人境外所得
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年度个税综合所得汇算清缴
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如何申报？


居民个人取得境外所得的，使用网页 Web 端办理标准申报，可以从以下入口进入年度汇算：
01
一是从首页的【常用业务】区块的【年度汇算（取得境外所得适用）】；

02
二是从顶部菜单【我要办税】-【税费申报】下的【年度汇算（取得境外所得适用）】进入；

03
进入后，请先选择申报年度，点击【确定】。

居民个人境外所得
个税综合所得汇算清缴如何申报？
操作流程如下


#1
确认基础信息
基础信息页面选择【查看全部】支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地， 如下图所示：

#2
填写申报表
（一）填写综合所得计税信息
1.填写综合所得收入
（1）四项综合所得依照境内境外进行划分。
（2）收入合计金额 =（工资薪金所得 + 劳务报酬所得 + 稿酬所得 + 特许权使用费所得）境内部分 + 境外部分。对于境内四项综合所得，支持查看归集的预缴数据并将金额带回主表。
对于境外部分，需您手工填写。

2.填写费用、免税收入和税前扣除
对于无附表的数据项，需要您手动填写。
对于有附表的数据项，需要在附表维护数据后自动带入到主表。

填写完成后点击【下一步】。
（二）填写其他项目所得计税信息
分别填写经营所得应纳税额，利息、股息、红利所得应纳税额，财产租赁所得应纳税额，财产转让所得应纳税额，偶然所得应纳税额，其他所得应纳税额，股权激励所得应纳税额对应栏次。


（三）税款计算
1.应纳税额合计 = 综合所得应纳税额 + 经营所得应纳税额 + 利股红所得应纳税额 + 财产租赁所得应纳税额 + 财产转让所得应纳税额 + 偶然所得应纳税额 + 其他所得应纳税额 + 股权激励应纳税额 + 全年一次性奖金应纳税额 + 应纳税额调整额。
2.减免税额：通过附表维护数据后带入主表。
3.已缴税额（境内）：自行填写已缴税额（境内）、境外所得境内支付部分已缴税额、境外所得境外支付部分预缴税额。
4.境外所得已纳所得税抵免额：境外所得已纳所得税抵免额为附表 - 境外抵免明细表中“本期抵免额（境外所得已纳所得税抵免额）”的合计值，需要进入附表填写。进入附表后：
（1）填写“本年度各国可抵免明细”，根据所得项目的不同，填写对应的数据项（综合所得、经营所得、其他分类所得、股权激励、其他境外所得）。计算出对应国家的“抵免限额汇总”。

↓像这样↓

（2）完成“本年度各国可抵免明细”后，在“本期实际可抵免额计算”中展示对应国家的可抵免额数据。
您可根据实际情况填写“以前年度结转抵免额 - 前五年、以前年度结转抵免额 - 前四年、以前年度结转抵免额 - 前三年、以前年度结转抵免额 - 前二年、本年境外已纳税额、其中：享受税收饶让抵免税额（视同境外已纳）、本年抵免额”等栏次。

（3）当抵免明细中存在数据时，必须上传资料（图片），最多 15 张。

（4）保存：点击【保存】按钮，将本年抵免额合计带入至主表。
5.应补 / 退税额：
应补 / 退税额 = 应纳税额合计 - 减免税额 - 已缴税额（境内）- 境外所得已纳所得税抵免额。
当为负数时，可申请退税。


#3
缴纳税款或申请退税

（一）税款计算完成并点击【提交】后，若您存在应补税额，系统界面如下图，点击【立即缴款】可申请缴款。

（二）税款计算完成并点击【提交】后，若您存在应退税额，系统界面如下图，点击【申请退税】可申请退税。
如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【放弃退税】。后续可在申报记录详情再次发起【退税申请】。

#4
更正与作废

您可通过【查询】-【申报信息查询】-【申报查询（更正 / 作废申报）】查看已申报情况。
若您发现申报有误，可进行【更正】或【作废】。
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  来源：深圳税务
供稿：个人所得税处、蛇口税务局
编发：纳税服务和宣传中心