【辅导】个税汇算来支招：“子女教育”可税前抵扣！

湖南政策君

个税汇算来支招

——“子女教育”可税前抵扣！——
作为家长，一定都很关心个人所得税中子女教育专项附加扣除这项优惠政策吧？
有的孩子满3岁要上幼儿园；

有的孩子刚完成高考迈入大学校园；

还有的孩子本科毕业正在准备研究生考试；
…

对于这些不同的情形分别该怎么享受子女教育专项附加扣除呢？


您需要了解的在这里
TAX
扣除标准
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
扣除范围
1. 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段。
2. 学历教育阶段，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
扣除主体及方式
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（规定所称父母，是指生父母、继父母、养父母。规定所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。）
可扣除时间段
1. 学前教育阶段：为子女年满3周年当月至小学入学前一月。
2. 学历教育：为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。其中，学历教育期间，包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。（纳税人子女在境内接受教育的，无需留存资料；纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。）

业务办理小贴士
TAX
您可选择以下方式办理：
1.手机个人所得税APP 自行申报；
2.自然人电子税务局网页端自行申报；
3.填写《个人所得税专项附加扣除信息表》报送给任职单位办理申报。
推荐使用手机个人所得税APP，更简便、更快捷！
手机个人所得税APP填报操作如下：
1. 下载注册或登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】。

2. 选择扣除年度后，选择【子女教育】；确认材料信息完备后，点击【准备完毕，进入填报】，进入下一步。

3. 确认本人信息，“电子邮箱”和“联系地址”为选填；填写子女信息，点击“选择子女”栏，点击“添加子女信息”，填写完操作拖动滑块后，点击保存进入下一步.。


4. 填写子女教育信息，选择“当前受教育阶段”为【义务教育】，填写“就读学校”，填写配偶信息，选择本人扣除比例，点击下一步。（注：【子女教育终止时间】显示“子女不再接受教育时填写”，是指孩子参加工作或其他原因辍学，终止接受全日制学历教育的次月之时。未发生上述情况的，该项不填写。）

5. 选择申报方式，选择“通过扣缴义务人申报”，选择扣缴义务人。点击提交，确认提示内容后，即可完成子女教育专项附加扣除信息采集申报。
如需修改扣除比例如何操作？
1. 登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】；选择扣除年度后，点击【一键带入】，提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”，确认后点击【确定】，进入下一步。

2. 打开“待确认”状态的子女教育信息，核对信息；点击【修改】，选择“修改设置扣除比例”，点击“本人扣除比例”栏，选择“50%（平均扣除）”，点击“确定”。

3. 确认修改完信息后，点击【一键确认】，提示“如您2021年度存在已采集的信息，将会被本次操作完全覆盖,请确认是否继续?”，确认后点击【确定】，完成2021年子女教育信息确认操作。
问题
解答
问：有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?
答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

问：一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，怎么填写子女教育相关信息？升学时要作信息变更吗？
答：纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。

问：对于存在离异重组家庭的子女教育怎么扣？
答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

问：本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。




来 源：湘潭税务