在线人数
1929
Tax100会员
28074
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
资讯答疑
›
大家聊税
›
【亏损弥补】弥补往年亏损,不同情况对应不同方法,一起 ...
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
376
|
回复:
0
【亏损弥补】弥补往年亏损,不同情况对应不同方法,一起来了解!
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36017
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36017
发消息
2021-5-21 01:37:01
|
显示全部楼层
|
阅读模式
传递财税信息
交流财税理念
延伸管控思维
各位小伙伴,
关于弥补往年亏损的各种情况,你分的清吗?
税法规定企业经营期间发生了亏损,允许用以后年度的应纳税所得在税前进行弥补。一般情况下,根据《
企业所得税法
》第十八条的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
但是针对一些具体的企业亏损情形,税前弥补方法也有所不同。
小圈梳理了相关规定和知识点,快来围观吧!
01
高新技术企业和科技型中小企业:亏损结转
年限最长延长至10年。
自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
政策依据:《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(
财税〔2018〕76号
)
特别提醒:当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,是指当年具备资格的企业,其前5个年度无论是否具备资格,所发生的尚未弥补完的亏损。
02
搬迁企业:政策性搬迁所得可以弥补以前年度亏损。
企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除;企业边搬迁、边生产的,其亏损结转年度应连续计算。
政策依据:《企业政策性搬迁所得税管理办法》(
国家税务总局公告〔2012〕40号
)
03
改制重组企业:符合规定条件亏损的由改制后企业弥补。
企业合并时,符合特殊重组条件,经备案,被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承继,以前年度的亏损,如果未超过法定弥补年限,可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
企业特殊重组分立中,被分立企业已分立资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由接受分立资产的分立企业继续弥补。
具体按下列公式计算:某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(
财税〔2009〕59号
)
04
筹办期企业:筹办费用不得计算为当期亏损。
企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期亏损。
关于开(筹)办费的处理,开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。
政策依据:《国家税务总局关于贯彻落实
企业所得税法
若干税收问题的通知》(
国税函〔2010〕79号
)、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(
国税函〔2009〕98号
)
05
法人和其他组织的合伙人:不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(
财税〔2008〕159号
)
来源:上海税务 转自:会计交流圈
欢迎关注财网关注骆驼!!
在漫长的黑夜里来蓄积自己
等待灵光闪耀的一刹那
破茧而出
抵达生命的黎明
为财税管
拓荒到天亮
相关帖子
•
必须关注!刑法修正案(十一)对财税人员影响太大!(内含新旧条文对照表)
•
城投债和城投信仰
•
《国际税收》2016年6月【转让定价】案例分析:跨国关联融资的税务挑战:澳洲税务局胜诉雪佛龙 | 德勤税务洞见
•
【连载】无形资产相关涉税事项研究以及在税务筹划方面的应用/转让定价/无形资产租赁
•
“走出去”企业:5类涉税风险“记心头”
•
中国农业税的演变、终结与启示
回复
使用道具
举报
返回列表
浏览过的版块
辽宁
江西
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部