税费红利如何助力小微企业发展？人民网记者带你找答案

总局政策君

  为推进落细落实减税降费政策，持续优化小微企业税费服务，近日，国家税务总局与全国工商联联合印发通知，共同开展2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，切实为纳税人缴费人办实事。税收政策如何精准、持续滴灌，助力小微企业高质量发展？人民网推出“税收红利助力小微企业高质量发展”系列观察，带你寻找答案。



01
税费红利“春雨润苗”
小微企业稳发展、行长远
  “春雨润苗”行动以推进减税降费、落实和优化对小微企业和个体工商户的减税降费政策为抓手，通过部门间紧密协作发挥合力，为小微企业“送政策、优体验、助成长”，帮助市场主体恢复元气、增强活力。

  小微企业为“苗”，税收红利“滴灌”。记者梳理发现，一直以来，税收红利都为小微企业发展提供有力支持。
  
  “十三五”期间，我国将增值税小规模纳税人起征点由月销售额3万元提升至10万元，小型微利企业减半征收所得税的年应纳税所得额上限从30万元分步提高到100万元、300万元，并进一步加大优惠力度。2020年又实施了小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税、阶段性减免小规模纳税人增值税等定向帮扶措施，助力小微企业应对疫情影响。
  
  在金融、财税等政策的帮扶下，“十三五”期间，我国新办小微企业占比超九成，数量近5200万户。

  何为小微企业？小微企业为何尤其需要政策扶持？

  目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
  
  小微企业是中国经济庞大躯体内的“毛细血管”，发挥着吸纳就业、增加经济活力、满足居民消费需求的重要作用。以政策赋能小微企业，为小微企业高质量发展添动能是助力我国经济行稳致远的关键之举。


小微企业和个体工商户是我国市场主体的重要组成部分，也是吸纳就业的主力，特别是新冠肺炎疫情以来其由于抗风险能力较差受到了较大冲击，本次专项行动将有效助力小微企业和个体工商户的恢复与发展，从而为促进我国就业、发展我国经济、实现双循环发展新格局注入重要推动力。

——北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长 李旭红

02
税收优惠“精准滴灌”
税务部门为小微企业发展护航
  为助力小微企业更好发展，我国在延续实施应对疫情部分税费优惠的基础上，又相继出台了一系列新政支持小微企业发展。各地税务局结合当地实际情况，确保政策落实落细，让税惠“颗粒归仓”，精准“滴灌”小微企业。

  “制造业企业所得税研发费用100%加计扣除政策允许扣除的费用范围是哪些？”“小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？”“企业社保欠费应该怎么处理？”4月15日，国家税务总局十堰经济技术开发区税务局的直播间内，工作人员把纳税人课堂搬上“云端”，通过线上多渠道开展定制化涉税辅导，解答纳税人询问较多的热点政策，落实各项税收优惠政策。
  
  国家税务总局北京市税务局打通政策落实最后一公里，让政策变成“真金白银”，助力小微企业爬坡过坎、成长壮大。据悉，2021年一季度，北京市共有15.2万户小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收的优惠政策，共计减征增值税11.4亿元。与此同时，2021年一季度，全市9.08万户企业享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，减免企业所得税31.01亿元，其中，实施新政新增减免税3.19亿元。
  
  江苏是制造业大省，也是小微企业培育发展的大省。4月份以来，江苏省税务局和省工商联结合党史学习教育和“我为群众办实事”活动部署，在全省开展2021助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，通过精准落实税收优惠政策、强化税银互动措施、提升服务小微企业质效，为企业减负增效，帮小微企业拔节生长，焕发出勃勃生机。

  

“春雨润苗”行动通过创新性的宣传方式、精准性的分类推送有利于提高政策宣传的效率，使得相关税收优惠政策更好地普及至企业，从而更好地释放政策红利。聚焦重点行业发展、鼓励研发投入等，助力企业的高质量发展，既能使得我国财税政策提质增效，又有利于引导我国企业的转型升级以及推动经济的高质量发展。

——中国政法大学财税法研究中心主任 施正文

03
小微企业有动力
正向循环带动地方经济发展活力
  一个地区的经济要能有活力和竞争力，不仅需要“顶天立地”的大企业，还需要“万紫千红”的小微企业。
  
  得益于税收政策的助力，小微企业的发展将能有效激发地方经济活力。并通过吸纳就业的方式在一定程度上提升当地居民可支配收入，带动地方消费，从而形成正向循环以带动地方经济高质量发展。

  2021年3月31日，财政部、税务总局发布了《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）。明确了自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策升级，给无数小微企业发展带来真金白银的政策“红包”。

  “我们超市主要做百货和生鲜销售，每月销售额都刚好超过10万元多一点，按照老规定，是没法享受免税的。现在的新政策把起征点提高到15万了，我们也可以享受免税政策啦！”四川省南充市顺庆区一家生活超市的法人代表李春蓉告诉记者。
  
  在江西省萍乡市芦溪县，银河镇紫峰茶场今年新产的春茶成了市场上的“抢手货”。茶场负责人黄年生高兴地告诉记者，“今年税务部门送来税惠春风。小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，一季度减免了增值税1万多元，又节约了一大笔钱。”
  

税收成本是小微企业成本的组成之一，通过税收优惠政策可以有效降低小微企业的税收成本，从而减轻企业成本负担，使得其有更多的现金流投资于经营及发展。

——中央财经大学财政税务学院教授 樊勇
  摘编自人民网《“税收红利助力小微企业高质量发展”系列观察》
作者：车柯蒙
摘编整理：佟玉兴