2020年度企业所得税纳税申报电子税务局操作指南

安徽政策君

2020年度企业所得税汇算清缴网报端如何操作，今天税小皖就来带你一起来学习下。
纳税人可以登录国家税务总局安徽省电子税务局完成年度纳税申报。国家税务总局安徽省电子税务局网址为：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn




操
作
指
南

一、
申报前准备事项
为减少纳税风险，申报前应检查2020年度财务报表是否报送。未报送的纳税人可单击【我要办税】——【财务报告报送】——【财务会计报告报送】，申报2020年度财务报表。需要注意的是，报送财务报表应早于年度申报表1天以上。

系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表如果财务会计报表年报未报送，状态显示为未申报，单击【申报】进入财务报表填写界面。

二、
申报表的填报
居民企业所得税年报有三种类型：查账征收企业年报、核定征收企业年报、汇总纳税分支机构年报。
网报端提供两条申报路径：
1. 【我的待办】——【企业所得税】——【应纳税所得额】——【办理】
2.【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】、【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】。

纳税人根据自身情况选择申报表，以查账征收企业为例，申报界面如下：
首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

注意103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自季（月）度预缴申报表数据带入，如果数据与实际不符，可以进行修改，提示如下：

当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业标志会默认为“是”，可重选为”否”.
按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】。
系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”，表示申报表的勾选情况。
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：小型微利企业免填《一般企业收入明细表》）、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》等报表。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。
点击【下一步】后，系统弹出如下界面：
点击左上角【主附表树】，打出如下界面，直接按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报。需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。



三、
申报表主要变化
1、《纳税调整项目明细表》（A105000）
第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）
对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可点击【增行】自行增加行次填报，捐赠事项名称根据系统带出的事项代码选择。

3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）新增“资产损失准备金核销金额”列和“贷款损失”行。
资产损失准备金核销金额列填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。贷款损失行填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

4、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项，纳税人可根据最新政策规定填报。受疫情影响困难行业企业延长亏损结转年限的，应填报【延长亏损声明】。

四、
申报后注意事项

01
风险管理
填报表格时可选择【暂存】、【保存】，全部表格填写结束后，点击【申报】，提示是否进入风险管理，点击【确定】。


风险管理界面内容中提示申报表填报存在的问题，点击【我知道了】，退出风险提示。如果申报错误，可修改申报数据。风险排除后，点击【申报】。

02
更正和作废申报

（一）作废申报
在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废（税收）】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。

（二）更正申报
如未缴纳税款，需要更正申报的，可以在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，点击【申报错误更正】按钮进行更正。

03
税款缴纳
纳税人在申报成功后如需缴纳税款，点击自动弹出的税费缴纳界面，或通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】，进入“税费缴纳”界面，选择缴款账户后，点击【三方协议缴款】或【网银缴款】，完成税款缴纳。


04
汇算清缴多缴退抵税
如纳税人确定在申报期内不再修改申报，本期年报存在多缴税款的，纳税人点击【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，选择对2020年度汇缴多缴税款申请退抵税。在退抵税费原因类型中选择“汇算清缴退库”、退抵税费方式中选择“退税”、“抵欠”或“先抵后退”。建议选择“退税”。
填写原完税情况说明和退税申请理由，上传完税（缴款）凭证复印件和税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料，点击【保存】，完成退税申请。

05
企业所得税疑点信息提示
汇算清缴期间，税务机关可能推送多次申报疑点信息，纳税人应定期查看电子税务局“服务提醒”中是否出现《企业所得税申报疑点信息提示表》，如有申报疑点，应核实并处理，需更正申报的，应尽快在电子税务局或主管税务机关进行更正申报。


来源：安徽税务
编发：宣城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）



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