【办税辅导】优化啦！一文轻松get企业所得税预缴申报表四点变化！

浙江政策君

按照2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，为进一步减轻企业办税负担，提高企业所得税预缴申报表稳定性，税务总局发布《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)，对企业所得税月（季）预缴申报表（A类）进行了优化，新版报表采用了“分类填报”的设计思路，对于绝大部分企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，办税负担进一步减轻。
一起看看究竟有哪些变化吧！
变化一：报表精简啦！
删除
删减原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)和原《减免所得税优惠明细表》(A201030)，将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)。


简化
简化《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)的行次和填报方式。

变化二：主表优化啦！
删除
删减原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中征管信息系统已有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次。
删除
删减原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报信息”栏次。
整合
将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)附列资料相关栏次，整合至《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报事项”栏次。
优化
优化“资产加速折旧、摊销(扣除)”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。

变化三：填报方式调整啦！
减免税填报调整
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。
加速折旧填报调整
《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。
变化四：民族自治地区减免税填报规则完善啦！
增加
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

好消息
房地产开发企业特别要注意啦！在填报“特定业务计算的应纳税所得额”项目时，销售未完工开发产品取得的预售收入，除按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额外，还可以扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额哦！
大家赶紧学起来！记得收藏哦~

来源：江北税务
编辑：周承颖、王庙卓
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