国家税务总局深圳市税务局第二税务分局2020年度出口退税服务和管理工作白皮书

广东政策君

国家税务总局深圳市税务局第二税务分局2020年度出口退税服务和管理工作白皮书
国家税务总局深圳市税务局第二税务分局
（2021年5月18日）
目录
前言
一、“十三五”时期工作成果
（一）落实“四力”要求，统筹疫情防控和出口退税事业
（二）提升服务质效，打造惠企便民的税收营商环境
（三）巩固风险防控，推进出口退税管理现代化升级
二、“十四五”时期工作规划
（一）持续提升出口退税服务便利度
（二）深度实现出口退税数字化转型
（三）有序构建出口退税大风控格局
结束语

前言
出口退（免）税，简称出口退税，是我国税收制度的重要组成部分，即对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的消费税、增值税，从而使国内产品以更低的成本进入国际市场，增强其国际竞争力。出口退税关系着国民经济的健康良性发展，特别是在过去一段时期，出口退税带来的流动资金在中小出口企业抵御新冠疫情和中美贸易战冲击的过程中发挥了关键性作用，对于今后构建国内国际双循环相互促进的新发展格局也有着非同一般的意义。
国家税务总局深圳市税务局第二税务分局（出口退税服务和管理局，以下简称“第二税务分局”）统筹负责深圳全市范围内的出口退税工作。“十三五”时期，第二税务分局认真贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，紧扣税务总局“六大体系”要求，按照深圳市税务局“一个愿景、五个率先、六大工程”工作思路，促进管理升级、服务优化、人才聚力，以扎实的出口退税工作成果持续优化税收营商环境。5年间，深圳全市累计办理出口退（免）税6082.66亿元；出口退税办理进度持续加快，无纸化申报全面推行，出口企业信用分级管理日趋成熟，出口退税“2311”立体化风险防控体系基本完善成型，助推深圳外贸经济取得高质量发展。
2021年是“十四五”时期的开局之年。未来五年，第二税务分局将以“阳光、透明、高效、廉洁”作为出口退税工作主基调，坚持“1234”的愿景目标和努力方向：“一个愿景”，即率先建成具有国际范引领示范作用的出口退税现代化体系“深圳版”；“两个依托”，即依托建设税务总局风险监测分析中心和深圳现有信息化领先成果，打造智慧退税体系；“三有站位”，即围绕“在总局有声音，在全国有影响，在深圳有作为”定位，呈现深圳出口退税精神和形象；“四位一体”，即立足新发展阶段税收现代化大局，构建征管、退税、风控、稽查“四位一体”精诚共治的出口退税新格局。
为全面、详细介绍第二税务分局在“十三五”时期取得的阶段性工作成果和为“十四五”时期制定的各项工作规划，增进纳税人及社会各界对深圳出口退税服务和管理模式的认识和了解，特发布此白皮书。
“十三五”时期工作成果
（一）落实“四力”要求，统筹疫情防控和出口退税事业
——落实优惠政策，全力稳定外贸经济。“十三五”期间，第二税务分局持续加快退税办理进度，实现退税审核和退调库的“双加速”，正常出口退税业务的平均办理时间从2018年的13个工作日缩短至2020 年的5个工作日。出口退税已实现全流程无纸化办理，推广使用国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台，并对未涉嫌骗税且在税务总局规定限额内的单证“容缺办理”“先退后核”。2020年，深圳全市累计办理“非接触式”申报73141次，无纸化备案23719户；出口退税无纸化申报退（免）税额占全部申报退（免）税额的比例达到96.5%。2020年10月起，取消出口退税申报次数限制，企业出口业务凭证及发票电子信息齐全即可随时申请办理出口退税，资金周转速度得到大幅提高。2020年，深圳市共办理出口退（免）税1114.79亿元，同比下降4.38%；办理出口退税业务12.23万笔，金额863.80亿元，占全国出口退税总额的8.6%，居全国第四位；其中贸易型出口企业退税279.3亿元，同比增长6.75%。

图1：“十三五”时期深圳出口退（免）税办理情况
——用好数据资源,着力提升税收话语权。第二税务分局成立从出口退税分析企业复工复产专项工作组，密切跟踪出口企业复工复产情况，并通过大数据筛选出符合优惠政策的重点企业进行政策精准推送。2020年以来完成20多篇税收分析报告，为经济运行和外贸出口形势提供了决策参考。探索建立综服企业数字化备案单证管理制度，前往海关、综服企业、货代公司、船公司和运输公司开展实地调研，积极推进备案单证的数字化改革。
——抓好疫情防控,坚定保障人民安全。第二税务分局严格执行办税服务厅疫情防控方案，为纳税人提供安全整洁的服务环境；全体干部职工配合落实扫码测温、清洁消杀、错峰用餐、行程及健康跟踪管理等防控工作，税务人和进厅纳税人实现“零感染”。
（二）提升服务质效，打造惠企便民的税收营商环境
——线上线下结合，畅通企业沟通渠道。疫情期间，第二税务分局发动业务骨干“一对一”辅导60户重点出口企业，落实样本企业和直联企业制度，在准确掌握出口企业复工复产、稳外贸保订单、出口转内销情况的基础上有效帮助企业解决实际困难，并通过宣传栏、微信公众号等方式，告知纳税人“非接触式”办理流程，畅通网上办税渠道。
——及时主动服务，优惠政策应知尽知。第二税务分局及时回应企业关切，制作了详尽的办税指南和简明的教学视频直观演示业务操作，并通过门户网站和微信公众号持续发布出口退（免）税政策及其解读。2020年以来开展7期线上直播培训，共计10352人次观看；走进深圳市中小企业发展促进会、深圳市医疗器械行业协会、外资企业、供应链企业等， 将优惠政策面对面送达。
——强化规范引导，外贸业态蓬勃发展。第二税务分局以外贸综合服务企业辐射带动本地中小企业发展，引导综服企业建立风险管理体系，落实委托代办退税业务的真实性核查工作。推进跨境电商企业“阳光化”，持续落实“无票免税”管理办法，自跨境电商退税政策实施以来，深圳全市办理出口退（免）税2064万元。大力推进研发机构采购国产设备退税政策，制定统一规范操作制度，2020年为10户研发机构办理采购国产设备退税2496万元。扎实筹备离境退税“即买即退”工作，积极调研政策实施条件，提高境外旅客购物离境退税便利化水平。
（三）巩固风险防控，推进出口退税管理现代化升级
——持续完善立体化风险防控体系。第二税务分局与税务总局联动排查骗税风险，联合各区（分）局从“四员”角度开展大数据分析，核查深圳市风险企业并上报风险企业名单。配合完成风险案例和管理监控指标征集、全国纳税人库和自然人库应用场景搭建和模型验证等各项工作任务。持续优化内部自主风险分析机制，修订函调标准，及时对部分产品进行针对性预警，将重点地区列入预警范围。
——全系统一盘棋提升免抵退税工作质效。第二税务分局坚持系统管理观念，统筹指导、监督、谋划各区（分）局出口退税工作，及时下发风险任务并充分发挥绩效管理的抓手作用，持续提升全市出口退税工作的科学化、规范化、精细化水平。
——大力推进退税工作规范化和法治化。第二税务分局的企业信用分类管理模式趋于成熟，对不同类别企业实施差异化管理。当前共评定出口企业50124户，其中外贸企业27280户，生产企业22485户。推进落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，梳理首次申报实地核查流程，制定记录范本，并编制分局权责事项信息表等更加完善的权责清单。


图2：深圳出口企业分类管理统计图
（以2020年分类管理评定结果为依据）
——深度参与出口退税系统整合工作。出口退税管理系统的整合能够解决多年来出口退税管理系统独立于金税三期之外运行的问题，是进一步深化税收征管改革的内在要求，也是深化税务系统“放管服”改革、助力稳外贸稳外资的重要举措。第二税务分局按照税务总局金税三期出口退税管理系统整合全国推广工作安排，从保障系统衔接、创新管理模式、优化服务效能等方面完成了大量前期工作，并通过动员会向区（分）局部署阶段性、关键性任务，确保全市系统整合工作平稳顺畅推进。

“十四五”时期工作规划
“十四五”时期，第二税务分局出口退税工作将以数字理念为指导，跨部门协作为支撑，以科技赋能，加快数字化转型：坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位；坚持依法治税，建立职责分明、信息共享、双向反馈、相互监督的工作机制，持续探索税务执法理念、方式、手段变革，构建成网成链成体系的大风控格局；坚持为民便民，打造智能化退税服务模式，促进办税便利化水平高效提升，加快推动跨境电子商务创新发展，推进境外旅客购物离境退税“即买即退”、便捷支付等试点工作，探索出口退税备案单证数字化等全国领先举措，促进深圳旅游消费市场发展，持续增强纳税人体验感获得感，服务深圳打造国际化营商环境标杆；坚持问题导向，充分运用大数据、区块链技术，以数字化转型为突破口补齐出口退税信息化短板，增强出口退税治理效能；坚持改革创新，进行流程再造、制度优化，打造数字驱动、人机协同、跨界融合的智能化出口退税审核新模式，依托区块链技术构建“信用+风险”出口退税现代化体系；坚持系统观念，聚焦出口退税工作全链条各环节，立足基层、统筹全市、放眼全国，推进税收管理链条的一体化和规范化，打造全流程动态监管体系，形成“法治+共治”税收善治格局。
（一）持续提升出口退税服务便利度
“十四五”时期，第二税务分局致力于促进出口退税便利化水平高效提升，持续增强纳税人体验感获得感，助力率先打造税收营商环境标杆。
第二税务分局将以出口退税整合系统上线为契机，为纳税人提供申报渠道更多元、申报资料更精简、申报操作更智能、退税办理更快捷、风险防控更精准的办税体验，确保符合规定的正常出口退税平均在5个工作日内办结；调整出口退（免）税业务管理模式、完善管理机制，外贸企业管理实现“固定管户”向“流程管事”转变，生产企业管理构建完善征退一体化精准管理模式，推动人员融通、数据融通、服务融通、监管融通，强化服务与管理联合共治；落实和完善出口退税和减税降费政策，打好加快出口退税进度“组合拳”，加快为税收遵从度较高、信用好的企业办理退税的进度，实现应退尽退，持续提升深圳出口企业的国际竞争力；全面推行出口退（免）税无纸化申报，推广标准版国际贸易“单一窗口”和出口退税离线申报，简化申报程序，规范申报格式，自动采集申报信息，确保出口企业及时便捷办理退税申报，建立优化统一高效的退税管理和服务体系；推出“零窗化”线上办税服务厅，设置线上坐席专家，同时依托电子税务局、@深税、标准版国际贸易“单一窗口”等办税渠道以及“在线咨询”服务平台，全面实现“一次不用跑”；积极探索备案单证数字化管理，从实现数据条备案，到搭建区块链服务平台，实现全流程动态监管，持续降低企业办税成本；研究出台规范管理服务措施，持续提升跨境电商“无票免税”、市场采购贸易、境外旅客购物离境退税“即买即退”、便捷支付等外贸新业态退、免税便利化水平，为促进深圳旅游消费市场发展、推动深圳市服务业进一步扩大开放提供有益助力。
（二）深度实现出口退税数字化转型
“十四五”时期，第二税务分局致力于科技赋能，流程再造，开创智能审核、智慧风控的出口退税服务与管理新模式，助力打造深圳智慧税务样本。
一是打造数字驱动、人机协同、跨界融合、跨界融合的智能化出口退税管理新模式。以“数字驱动、互联互通、智慧退税”为理念，借助大数据、区块链、云计算等技术支撑，积极推进出口退税与征管、风控、稽查及其他第三方部门更全面的资源共享、更及时的互联互通、更有效的业务协作；依托高度共享集中的跨部门涉税大数据信息池，开发测试本地化软件“智税精灵”，实现出口业务各环节信息自动抓取、实时比对，减少人工判断，实现审核全流程公开化、透明化、实时化、智能化、数字化；积极运用大数据强化事前、事中风险防范，针对风险业务特征，利用AI技术构建出口退税风险AI人工智能画像，系统自动识别风险点，在日常审核中实现外部数据比对及风险提示，使日常审核与风险管理同步进行、深度融合，在审核环节精准推送出口退税业务风险信息，系统自动拦截异常业务。
二是“区块链+退税”有效支撑“数字管税”“信用治税”。通过区块链技术整合出口业务的“发票流”“货物流”“资金流”“单证流”，实现可溯源、全链条监管的“四流合一”， 推动“以票管税”向“以数治税”转变，打造以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧退税模式；持续开展出口企业信用差别化管理，建立风险评价与分类管理联动机制，进一步提升执法效率和精准度，通过区块链延伸增值税流转的链条长度，长时间积淀企业历史业务数据，结合征管经验，为出口退税建立成熟的信用机制，进一步与海关、商务、银行、外管等部门协商，建成监管部门与社会都认可的信用体系，有效支撑数字管税、信用治税。税务端、纳税人端、社会各界共同打造健康有序、运作顺畅、效果良好的出口企业服务与管理新局面。
（三）有序构建出口退税大风控格局
“十四五”时期，第二税务分局致力于数字驱动、智能风控，将出口退税放到深圳税收现代化体系中谋划，构建征退控查“四位一体”智慧退税新格局，助力打造税收高质量发展高地。
一是在大数据和风险管理部门的统筹下，实施专业化的出口退（免）税风险管理，第二税务分局统筹负责深圳全市出口退（免）税风险管理，一方面在风险识别中增加典型调查、确认风险等级、优化指标模型，提高分析准确性，提升风险识别的精准度；另一方面拓展风险应对的新途径、新手段，完善风险应对质量管控，提升风险应对效果。
二是扎实推进出口退税管理系统整合并入金税三期系统, 持续完善出口退税“2311”立体化风险防控体系，加强出口退税和日常征管的融合和信息共享，确保税收管理链条的一体化和规范化，完善覆盖“风险识别-任务推送-风险应对-结果运用”全流程的风险管理闭环。
三是以多方位互动为突破点，在退税分析监控、日常管理、税务评估、税务稽查之间建立起职责分明、信息共享、双向反馈、相互监督的工作机制，促进各业务节点间的有机衔接，形成齐抓共管、风险联防的管理格局，提高打击虚开骗税行为的精准度和有效性；把出口退（免）税风险管理纳入税收征管的风控建设大局，打通部门间的业务壁垒、信息孤岛，逐步建立出口退（免）税全链条监管体系，打造征退控查“四位一体”的税收大风控格局。

结束语
出口退税对于国民经济发展的重大意义在过去一段时期再次得以彰显。2020年初全球新冠疫情爆发后，深圳市对外贸易面临全球经济衰退、需求不振的重大挑战。第二税务分局积极贯彻落实习近平总书记“用足用好出口退税等合规的外贸工具”指示精神，切实落实各项税收优惠政策和惠企暖企措施，及时足额办理出口退税，尽力畅通出口企业资金链，最终帮助众多企业不仅逐渐摆脱复工复产困境，还把握住了开拓海外市场的重大机遇。
随着国内疫情形势渐趋平稳，出口企业的闲置产能在2020年下半年重新得到高效利用，新旧出口订单实现双线同步交付，为2021年的可喜开局打下了坚实基础。2021年1至4月，深圳市累计办理出口退税346.21亿元，同比增长40.83%；其中1月份办理1.48万笔出口退税，为出口企业送去124亿元退税款，同比增长高达48.33%，创下1985年出口退税政策实施以来单月业务量的最高记录，深圳外贸经济取得“十四五”时期“开门红”。
为更好发挥出口退税的“后盾”保障作用，助推深圳外贸经济长久稳定高质量发展，“十四五”时期，第二税务分局将专注于以税收大数据为驱动力推进建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧退税系统，优服务、强监管、严打骗，构建精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的征管、退税、风控、稽查“四位一体”智慧退税新格局，不断提升出口企业的体验感、获得感、幸福感，为打造税收营商环境标杆，率先建成具有国际范引领示范作用的出口退税现代化体系“深圳版”而努力奋斗。
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撰文｜贺辰