增值税专用发票电子化试点问题解答第二期

四川政策君

第二期：（报销和抵扣）
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纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理？
与增值税纸质专用发票的处理方式一致。
纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录本省增值税发票综合服务平台确认发票用途。
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如何进行增值税电子专用发票抵扣勾选？
与增值税纸质专用发票的处理方式一致。
纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“抵扣勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”类型，可以直接查询到符合勾选抵扣条件的发票，直接进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，也需要在申报期进行抵扣统计表的生成和确认操作后，才能作为当期抵扣的依据。
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如何进行增值税电子专用发票退税勾选?
与增值税纸质专用发票的处理方式一致。
纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“退税勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”类型，可以直接查询到符合勾选退税条件的发票，直接进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，需要进行确认操作。确认操作完成后，综合服务平台会将勾选退税的发票数据同步至出口退税审核系统进行下一步退税审核。
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受票方在收到电子专票后，在综服平台中找不到待勾选的发票，是什么原因？
01
首先企业可先到增值税发票查验平台中查询此张发票，如未查到，需要联系销方企业，确认发票是否上传；
02
检查综服平台的税款所属期是否小于发票开票月份，如小于开票月份，系统不允许勾选，只有当综服平台的税款所属期大于或等于开票月份时，才能对该张发票进行进项勾选；
03
排除以上两种情况后，需要企业查看发票票面购方税号是否有误。如有误，需联系销方冲红，重开发票。
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如何避免电子发票重复报销？
使用电算化会计核算的单位，建议在电算化核算系统中增加电子发票查重校验机制。未使用电算化会计核算的，可建立电子发票报销台帐或通过微信小程序“电子发票台帐”等工具实现电子发票数据记录和查询。
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企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据？
增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。
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纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。注意以下事项：
01
纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。
02
电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。
03
纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。
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如何查验电子专票的真假？
与增值税纸质专用发票的网上查验方式一致，可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对增值税电子专用发票信息进行查验。
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增值税电子专用发票版式文件下载的方式
有哪几种？
目前下载增值税电子专用发票版式文件的方式共有三种。
01
开具电子发票后，点击“下载”按钮，下载电子发票至本机磁盘；
02
用户打开开票方提供的二维码链接地址或者邮箱查收的链接地址，点击“版式文件下载”按钮，下载增值税电子专用发票版式文件；
03
纳税人在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行增值税电子专用发票信息查验后，可通过点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件，点开链接后的操作与方式二相同。
需要注意的是：因微信暂不支持OFD格式文件查阅，用微信扫描二维码获得增值税电子专用发票下载链接后，必须点击右上角使用自带浏览器打开，才可以下载OFD格式增值税电子专用发票。
20
在发票查验平台如何下载电子专票？
电子专票为OFD格式，全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）可下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

全国增值税发票查验平台中提供版式文件下载功能，在发票查验明细中，点击“版式文件下载”按钮，可预览或下载电子专票版式文件。
END