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浙江政策君

浙江省疫情影响房土两税优惠减免申报操作指引
因为疫情原因，我省2020年度城镇土地使用税和从价计征房产税的征期，由2020年12月调整为2021年5月，申报缴纳期限为5月1日至5月31日。
征期已经到了，下面就让小编手把手教你如何完成申报吧！


详细操作步骤

操作指引 · 纳税人版

申 报 表 填 写 流 程 !
《浙江省应对疫情影响房产税、
城镇土地使用税困难减免税申请表》
步骤一：登录浙江省电子税务局
登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税源信息采集】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】，点击在线办理，在信息采集栏目中选择【2020年浙江省应对疫情影响房产税、城镇土地使用税困难减免申请表】开始填写申请表。

步骤二：选择困难减免类型
纳税人根据实际情形，勾选符合条件的类型并据实填写。纳税人有自用房产和出租房产均满足减免条件的，可根据实际情况勾选两种类型，同时享受优惠。但同一处房产（土地）同时满足第一种和第三种情形的，由纳税人选择一种享受,不叠加享受。

步骤三：计算并填写减免金额
1.四大行业和符合条件的小微企业，免征2020年度房产税、城镇土地使用税。
①房产税减免税额=全年应纳税额
②城镇土地使用税减免税额=全年应纳税额

2.经营性房产业主为受困企业和个体工商户减免租金的，按实际减免月份或折扣比例相应减免房产税、城镇土地使用税。
①房产税减免税额=减免租金收入×12%
②城镇土地使用税减免税额=全年应纳税额÷12×减免月份数（或全年应纳税额×折扣比例）

3.在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税和城镇土地使用税。
①房产税减免税额=全年应纳税额÷12×征用月份数
②城镇土地使用税减免税额=全年应纳税额÷12×征用月份数

在【减免金额】栏中填入计算得出的房产税和城镇土地使用税减免税额。
步骤四：提交申请表
检查《申请表》所填内容属实无误，点击“提交”保存。重新填写点击“重写”，作废该表单点击“作废”。（到这里申请表就填写完成了！！！不要忘记认真核对检查哦！！！）

自 行 申 报 流 程 ！
通过电子税务局自行申报房土两税
流程教学，记笔记啦！！！
举例说明
某纳税人2019年度为小微企业，有一处自用房产占地100平方米，房产原值150万元，将另一处占地200平米商铺出租给甲企业，月租金（不含税）2万元， 2020年原租金为24万元，因为疫情影响给甲企业减免1-3月份房租，全年实收租金18万元。当地城镇土地使用税税率为8元/平方米。
第一步：登录电子税务局
填写《2020年浙江省应对疫情影响房产税、城镇土地使用税困难减免税申请表》
第二步：计算减免税额
根据计算结果在《申请表》的【减免金额】栏中填入金额。具体计算如下（单位：元）：
（自用）房产税减免税额：
1500000×70%×1.2%=12600
（出租）房产税减免税额：20000×3×12%=7200
（自用）城镇土地使用税减免税额：100×8=800
（出租）城镇土地使用税减免税额：
200×8÷12×3=400
纳税人应在《申请表》减免金额栏中填入减免金额合计数，则房产税19800元，城镇土地使用税1200元。
如申请时暂无法确定总数的，可在确定减免金额后进行修改。申请表填写完毕，检验无误后，点击【提交】。

第三步：维护减免税信息
1.城镇土地使用税
以上述自用房产为例：进入【城镇土地使用税税源信息变更】，选择相应的土地信息，操作类型选择【01税源信息变更】（如果是新增税源，则进入【城镇土地使用税税源信息采集】先完成基础信息部分录入）。


在减免税信息部分添加一条减免税信息，【减免性质代码】选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用税（减免税代码：0010011607）”，【减免面积】填入100平方米，【月减免税金额】系统自动计算产生，可以手动修改但不得大于按减免面积计算的月减免税金额。变更日期应选择减免税信息需生效月份的上月时间，如生效日期为2020年1月1日，则变更日期应选择2019年12月，下同。确认信息无误后点击“保存”。

以上述出租房产为例：进入【城镇土地使用税税源信息变更】，选择相应的土地信息，操作类型选择【01税源信息变更】（如果是新增税源，进入【城镇土地使用税税源信息维护】先完成基础信息部分录入）。在减免税信息部分添加一条减免税信息，【减免性质代码】选择“出租方为个体工商户减免租金减免城镇土地使用税（减免税代码：0010011608）”，【减免面积】填入前述计算的总减免金额400元除以单位税额8元得出的50平方米（或：土地总面积乘以折扣比例200*25%=50平方米），【月减免税金额】系统自动计算产生，可以手动修改但不得大于按减免面积计算的月减免税金额。确认信息无误后点击“保存”。
注（敲黑板啦）：上述减免面积是为申报方便专门计算得到的，不是实际的减免面积。

2.房产税
以上述自用房产为例：进入【房产税税源信息变更】，选择相应的房产信息，操作类型选择【01税源信息变更】（如果是新增税源，进入【房产税税源信息采集】，先完成基础信息部分录入）。


是否存在从价房屋减免选择【是】，在减免税信息部分添加一条减免税信息，【减免性质代码】选择“抗击疫情地方减免房产税（减免税代码：0008011607）”，【减免税房产原值】填入1500000元，【月减免税金额】系统自动计算产生。确认信息无误后点击“提交”。

以上述出租房产为例：进入【房产税税源信息变更】，选择相应的房产信息，操作类型选择【01税源信息变更】（如果是新增税源，进入【房产税税源信息维护】，先完成基础信息部分录入）。在从租应税信息部分选择添加按钮，据实填写【出租面积】【出租房产原值】等基础信息。在【合同租金总收入】和【申报租金收入（期间）】填入实际收取的租金收入180000元。从租减免信息部分【减免性质代码】选择“出租方为个体工商户减免租金减免房产税（减免税代码0008011608）”，【减免租金收入】填入为甲企业减免的租金60000元，【月减免金额】系统会自动生成7200元。确认填写信息无误，点击“提交”。


第四步：申报房产税和城镇土地使用税
进入申报表页面，选择申报方式，获取申报数据后，确认《房产税和城镇土地使用税纳税申报表》中【本期减免税额】、【本期应补(退)税额】是否正确，以及《房产税和城镇土地使用税减免税明细申报表》、《城镇土地使用税房产税税源明细表》中各项栏目是否正确，确认无误后点击提交，之后进行全申报。






今天的小课堂就上到这里
现在大家是不是都学会申报操作啦！

供稿：财产和行为税科




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