扣缴义务人请注意！个人所得税综合所得年度汇算集中申报指引来了

广东政策君

个人所得税综合所得
年度汇算集中申报指引




居民个人纳税年度内取得正常工资薪金所得、无住所个人正常工资薪金、全年一次性奖金、无住所个人数月奖金、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入以及其他连续劳务报酬等所得项目的，可以由扣缴义务人集中办理年度汇算。


具体步骤

一、人员授权


法定代表人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录自然人电子税务局App端或Web 端为办税人员进行授权。
操作路径（以Web端为例）：登录自然人电子税务局Web 端，点击【企业权限管理】-【查看详情】-【新增授权人员】，录入办税人员信息，选择扣缴权限类型、授权期限类型，填写授权期限起止时间，按住滑块，拖动到最右边，点击【确定】，即授权成功。



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二、登录


1、被授权的人员扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局网页Web端（https://etax.chinatax.gov.cn/）。
2、登陆后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面。



三、填写申报表


填写申报表共三种方式：名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。若您单位员工数量较多，建议优先采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式。


以“名单模板导入”为例：
① 点击【报表填报】-【导入】-【模板下载】，选择“名单模板”，填写纳税人基本信息。



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② 导入模板。点击【导入】-【名单生成报表】，弹出对应“文件导入”弹窗。

③ 在“文件导入”弹窗“新增导入”标签页中点击【选择文件】按钮，弹出打开文件对话框，选择填好的文件进行导入。

④导入操作完成后，可在“导入结果”标签页中查看导入结果。（只显示近50笔导入记录）。


四、报送申报表


申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送，把填写的报表数据报送到税务局端。
支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将申报状态为“待报送”的人员申报表全部报送，操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。


五、自动计算


如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。勾选需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】按钮即可进行申报表的自动填写计算。


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六、申请退税


1.选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【申请退税】按钮提交退税申请；
2.发起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才可进行退税。对于状态为“退税中”的纳税人，可点击【更新状态】查看最新结果。



七、税款缴纳


1.选择需要缴纳税款的人员记录，点击【税款缴纳】按钮打开“缴税确认”页面；
2.确认勾选需要缴税的人员信息，点击【立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。


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八、申报记录查询、更正及作废


申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。


九、其他注意事项


1、添加的人员都必须符合集中申报条件（纳税年度内申报过正常工资薪金所得、无住所个人正常工资薪金、全年一次性奖金、无住所个人数月奖金、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入以及其他连续劳务报酬等所得项目），否则阻断申报。
2、纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。
3、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。



  来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：西区税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）