海洋微课堂（二十七）|2020年企业所得税汇算清缴风险提示提醒

广东政策君

2021年4月29日10：30，第三税务分局人气讲师刘曦明围绕“2020年企业所得税汇算清缴风险提示提醒”开展了纳税人学堂的专题培训，就纳税人关心的热点政策问题进行宣讲和开展风险提示提醒，旨在为纳税人做好2020年度的企业所得税汇算清缴提供帮助。
电子税务局的风险提示功能

为了进一步转变税收征管方式，提升纳税人满意度与纳税服务质效，我们在电子税务局为申报企业所得税汇算清缴的纳税人提供了风险提示服务，对象是适用查账征收、通过电子税务局进行申报的居民企业纳税人。税务机关通过现代技术手段利用已经掌握的纳税申报信息，财务会计信息，备案资料信息和第三方涉税信息等资料，在纳税人完成企业所得税年度纳税申报表填报、正式申报纳税前对申报数据实施扫描，并将扫描结果和疑点信息推送给纳税人，指导纳税人正确计算应纳税款、减少涉税风险。

新修订的汇算清缴申报表变化

根据国家税务总局公告2020年第24号文，总局对2017版的企业所得税汇算清缴申报表中13张表单进行了修订，主要是为了适应新政策的变化以及对部分表单进行优化，其中和金融企业关联较密切的是标红的4张表单，包括纳税调整、捐赠支出、资产损失和贷款损失准备金纳税调整。

企业所得税汇算清缴风险
提示提醒

从七个方面对纳税人较为关心的热点政策进行讲解介绍和开展风险提示。比如针对职工薪酬类扣除政策，需要注意三点，一是要遵循实际支付原则，比如已计提未发放的工资薪金不能税前扣除，但是如果在年度汇算清缴结束前支付，可以在汇缴年度扣除；二是避免混淆不同类别的支出项目，如职工福利费和工资薪金；三是要注意扣除限额以及保留相关凭证。

本期讲师：刘曦明
编辑：陈丽华
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