2020年度个税年度汇算操作指引——标准申报篇

山东政策君

您可以选择通过手机个人所得税APP或电脑浏览器打开“自然人电子税务局网页端”（https://etax.chinatax.gov.cn/）自行办理申报。居民个人取得的境外所得请登录“自然人电子税务局网页端）”进行申报。以下为您介绍APP申报方式。
一、APP下载实名注册并登录
1、下载最新版个人所得税APP

2、绑定银行卡
您可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡；后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。
友情提醒：为了避免退税不成功，建议您选择I类银行卡。
具体您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于I类卡。

二、申报操作流程
第一步：打开并登录“个人所得税”APP，点击“综合所得年度汇算”

第二步：选择“2020年度”进行申报

第三步：点击“我需要申报表预填服务”可快速进行申报。
注：如点击“我需要填报空白申报表”则需要手动填写：收入，专项附加扣除等信息。
热点问答：
问：我是不是直接确认税务机关预填的申报数据就可以了？
答：税务机关提供的申报表预填服务属于纳税服务行为，预填的数据仅来源于您的日常申报，包括自行申报以及支付方的扣缴申报。你需要对申报行为承担法律责任，因技术、信息准确性或其他原因，可能存在部分已申报数据无法实现预填，请您根据自身实际情况据实补充填写。
本文以“我需要申报表预填服务”为示例：

第四步：确认“个人基础信息”、“任职受雇单位”、“主管税务机关”，确认无误点击“下一步”

汇缴地说明：
1、如果纳税年度内只有一家任职受雇单位，默认显示任职受雇单位及主管税务机关，不可选择；
2、如果有多家任职受雇单位，则下拉框显示多条任职受雇单位，根据选择的任职受雇单位带出主管税务机关；
3、没有任职受雇单位的，汇缴地可选择“主要收入来源地、户籍地、经常居住地”。
主要收入来源地信息取值于纳税人纳税年度内取得的累计综合所得金额（不含连续性劳务报酬）最大的扣缴义务人所在地。
户籍地、经常居住地信息取值于个人信息中的户籍所在地、经常居住地，根据选择相应带出，支持修改。
第五步：查看“收入和税前扣除”信息
一、收入
1、 奖金设置：年度汇算时，全年一次性奖金计税方式有两种，一种是“全部并入综合所得计税”，一种是“单独计税”。可点击“收入”栏下【工资薪金】右侧箭头，【奖金计税方式选择】进行设置。请两种方式都分别选择一次，选择最划算的方式申报。【若没有以上收入，请忽略此操作】
如果2020年度有使用全年一次性奖金申报的奖金收入，系统根据预扣预缴申报时的选择，默认不合并到综合所得计税，如果您需要合并计税，可以自行选择调整。

进入 “奖金设置” 页面，自行选择是否将奖金并入综合所得计税。当选择“全部并入综合所得计税”后，点击右上角“确定”，然后点击左上角“返回”，回到“收入和税前扣除”的标准申报页面，点击下一步后，会显示“应退税额”或者“应补税额”。如果此申报方式不划算，则返回到“奖金计税方式选择中”更改全年一次性奖金计税方式，将申报方式改为“单独计税”。

2、收入查看、新增、修改：点击收入栏，进入相应所得收入列表页面，在该页面可以查看、新增、修改相应收入信息。
如果对某项收入信息有异议，可点击相应收入记录，进入收入详情页面进行相应申诉处理，申诉后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。

特别提示：劳务报酬、稿酬如何填报
收入明细表预填时，只对“工资薪金所得、连续劳务（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”进行预填，普通劳务报酬和稿酬收入需自行添加或者查询导入。下面以“劳务报酬”为例演示，点击“劳务报酬”右侧箭头，进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后，可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。

二、费用、免税收入和税前扣除
可查看2020年度相应费用、税前扣除等信息。
1、专项附加扣除：点击该栏，可查看2020年度填报的子女教育、赡养老人、继续教育、住房贷款利息或住房租金专项附加扣除信息列表，核对是否存在应享受未填报情形，是否有符合条件的大病医疗支出，若有，可点击【新增】；

2、准予扣除的捐赠额：检查是否有符合的捐赠没有通过预扣预缴申报环节扣除，若有没有扣除的捐赠额，可点击【新增】进行填报。

第六步：【收入】及【费用、免税收入和税前扣除数据】核对完毕后，点击【下一步】进入“税款计算”页面，完成税款计算后，可查看退税金额或者补税金额。
1、如果退税：
点击“申请退税”，并选择退税银行。

提交成功后，待税务审核和国库处理后，退款即可到账。

2、如果补税：
豁免条件：如果您2020年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税，且符合以下条件之一的，可免予办理年度汇算：
（1）2020年度综合所得年收入合计不超过12万元；
（2）2020年度应补缴税额不超过400元的。
如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。如您汇缴需要补税，且不满足豁免条件，可点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。

三、申报查询与更正
个税年度汇算申报完成后，您可随时通过个人所得税 APP —【服务】—【申报查询】—【已完成】模块（或我要查询-申报查询-已完成）查看申报情况。如有申报错误可进行更正申报或作废重新申报。