温馨提示：代开发票功能调整！

云南政策君

温馨提示
尊敬的纳税人:
您好！
根据国家税务总局统一部署要求，云南省电子税务局已对代开发票功能进行相应调整，具体调整内容如下，请知晓。
一、代开增值税专用发票中新增以下内容：
（一）小规模纳税人若代开发票月销售额小于等于10万（季度30万），教育费附加、地方教育费附加在代开发票时全免。
（二）小规模纳税人若代开发票月销售额大于10万（季度30万）小于等于15万（季度45万），征收教育费附加、地方教育费附加规则如下：
1.若本次代开发票前，月代开发票累计销售额小于等于10万（或季度小于等于30万），但累计本次代开预缴后大于10万（或季度大于30万），则在录入本次代开销售额时弹窗提示“该纳税人本月（或季度）销售额已累计超过10万（30万），两项附加费不适用财税〔2016〕12号文件免征政策，适用财税〔2019〕13号文件减半政策。”，同时减半补征本月（或季）全部代开增值税专用发票所对应的教育费附加、地方教育附加，其计征依据为代开专票累计缴纳的增值税税额。
2.若本次代开发票前，月代开发票累计销售额已大于10万（或季度大于30万），则在录入本次代开销售额时弹窗提示“该纳税人本月（或季度）销售额已累计超过10万（30万），两项附加费不适用财税〔2016〕12号文件免征政策，适用财税〔2019〕13号文件减半政策。”，同时减半征收本次教育费附加、地方教育费附加。
申报的月增值税销售额大于10万（季度30万）时，若月代开发票累计销售额小于等于10万（季度30万），且存在月代开专票的销售额时，需要在申报环节一次性征收当月全部代开专票对应的教育费附加、地方教育费附加。
二、代开增值税普通发票中新增以下内容：
（一）小规模纳税人若代开发票月销售额小于等于10万（季度30万），教育费附加、地方教育费附加在代开发票时全免。
（二）小规模纳税人若代开发票月销售额大于10万（季度30万）小于等于15万(季度45万），征收教育费附加、地方教育费附加规则如下：
1.代开增值税普通发票时，无增值税税额，不收教育费附加、地方教育费附加。
2.若本次代开发票前，月代开发票累计销售额小于等于10万（或季度小于等于30万），但累计本次代开预缴后大于10万（或季度大于30万），则在录入本次代开销售额时弹窗提示“该纳税人本月（或季度）销售额已累计超过10万（30万），两项附加费不适用财税〔2016〕12号文件免征政策，适用财税〔2019〕13号文件减半政策。”，同时减半补征本月（或季）全部代开增值税专用发票所对应的教育费附加、地方教育附加，其计征依据为代开专票累计缴纳的增值税税额。
纳税人在代开环节只缴纳增值税而未缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的情况下，系统限定不得开具发票，教育费附加和地方教育附加免征的情况除外。
国家税务总局云南省税务局
2021年5月12日

END
来源 / 云南税务 编辑 / 昆明税务

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