【实务】财产和行为税合并申报操作常见问题来啦

江苏政策君

财产和行为税合并申报

操作常见问题来啦



印花税
问：在《印花税税源明细表》没有看到减免信息，印花税减免性质如何维护？

答：1.小规模纳税人享受印花税“普惠性减半征收”税收优惠政策，电子税务局系统已自动判定纳税人是否适用“小规模纳税人减征政策”，适用此项政策的纳税人在进行财产和行为税申报时系统会自动带出减免性质代码。
2.如果是其他类型的减免政策，减免性质维护的操作步骤为：【合并纳税申报】→【印花税税源采集】→选择对应属期，点击【新增税源采集】→在【减免性质代码和项目名称】栏选择对应的减免类型，填写【减免金额】后点击【保存】，在【财产和行为税纳税申报表】申报就会带出其他类型的减免性质代码。

问：怎么删除印花税申报的空表？

答：删除空表的操作步骤为【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税合并纳税申报】→勾选【印花税】→【税源采集】→选择对应的【税款属期】后，点击【查询】→选择“”未申报”状态下的印花税税源信息，点击【作废】后即可把印花税状态为“未申报”的空表删除。


问：印花税相同税目已经申报了一笔，现在想补申报一笔，点击“新增采集”是灰色的如何处理？

答：如果是按次申报的印花税，是可以新增采集的。如果是按季申报的印花税，申报过后不可以再次申报，系统不支持同一税目按季多次申报，按季申报想多补报一笔只能使用“修改”功能进行更正申报。
房产税、城镇土地使用税
问：纳税人享受小规模纳税人普惠政策是否需要维护减免性质？

答：纳税人享受小规模纳税人普惠政策的，电子税务局自动判定纳税人是否适用“增值税小规模纳税人减征政策”，无需纳税人维护减免性质，在进行财产和行为纳税申报的时候会自动带出这一项优惠政策。


问：如何维护城镇土地使用税减免性质？

通过 “城镇土地使用税税源采集”模块维护减免性质。操作步骤为：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【城镇土地使用税税源采集】→

1.如之前没有做税源登记，点击【新增】→填写完基本信息后，在【减免税信息】栏点击左侧的“＋”号增加一行，在【减免性质代码】栏选择对应的减免性质，再继续填写【减免面积】、【月减免税金额】、【有效期起】、【有效期止】，填写完成后点击【保存】→做完了税源采集后，就可以在“财产和行为税纳税申报表”申报时享受优惠减免。

2.如之前已经做过税源登记，选择对应税源信息后点击【税源信息变更】→点击【全部应税信息】，双击需要维护减免性质的属期→在【减免税信息】这栏点击左侧的“＋”号增加一行，在【减免性质代码】栏选择对应的减免性质，再继续填写【减免面积】、【月减免税金额】、【有效期起】、【有效期止】，填写完成后点击【保存】→做完了税源采集后，就可以在“财产和行为税纳税申报表”申报时享受优惠减免。


问：房产税、城镇土地使用税税源信息填写错误是否可以更正和作废？

答：房产税、城镇土地使用税税源信息填写错误：1.如果属于税源信息采集错误的，可以进行“更正”处理。2.如果属于虚假采集并且没有成功申报过，可以进行“作废”处理。3.如已成功申报了则不能选择“作废”处理，系统会提示“已经进行申报，不能删除”，只能进行“纳税义务终止”处理。

更正税源信息的操作步骤：
（1）房产税：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【房产税税源采集】→选择需要更正的税源信息，在【操作类型】栏选择【税源信息变更】→点击【全部从价信息】，双击对应的税源属期→更正信息后点击【提交】即可。
（2）城镇土地使用税：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【城镇土地使用税税源采集】→选择需要更正的税源信息，在【操作类型】栏选择【税源信息变更】→点击【全部应税信息】，双击对应的税源属期→更正信息后点击【保存】即可。

作废税源信息的步骤：
（1）房产税：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【房产税税源采集】→选择需要作废的税源信息，在【操作类型】栏选择【作废房屋】，点击【确定】即可。
（2）城镇土地使用税：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【城镇土地使用税税源采集】→选择需要作废的税源信息，在【操作类型】栏选择【作废土地】，点击【确定】即可。


问：城镇土地使用税“税源信息采集”时，选择“土地等级”时提示“没有有效的土地等级配置信息”，应如何处理？

答：核实带“*”号栏目内容是否填写完整，核实行政区划、所处街乡是否填写完整（市级城市有“区”的，行政区划要选择到“区”），如果没有填写完以上信息需先填写完整，再去选择土地登记信息。
环保税
问：如何按季申报环保税？

答：按季度申报环保税，不需要做环保税税种认定，需要做“环境保护税基础信息采集”。

1.环保税税源采集操作步骤为：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【环境保护税税源采集】→【税源信息维护】→【环境保护税基础信息采集表】，填写完带“*”号的必填项，在【税源基础采集信息】点击左侧“＋”号（根据实际情况可选择：1、大气污染物2、水污染物3、噪声4、固体废物），填写完带“*”号的必填项，点击【提交】→返回上一页，点击不同项目对应的基础信息采集表，点击左侧“＋”号，选择对应税源信息列表打“√”，点击【提交】→返回【环境保护税税源采集】，点击【新增采集】，选择对应税款属期，点击【新增采集】→选择对应项目的监测计算，点击左侧“＋”号，选择【月份】（注意点击一次“＋”号只加1个月，按季申报要点击3次增加3个月），点击【税源编号】（以下把大气、水污染物做例子），填写【废气（废水）排放量（万标立方米、吨）】、【实测浓度值（毫克/标立方米、毫克/升）】、【月均浓度（毫克/标立方米、毫克/升）】、【最高浓度（毫克/标立方米、毫克/升）】后，点击【提交】，点击【确认提交】。

2.申报操作步骤为：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→打开【财产和行为税纳税申报表】，点击【新增】→打开【申报表列表】，选择对应税款属期，在【环保税】左侧打“√”，点击【提交】→【环境保护税】，选择对应税源打“√”，点击【确认申报】→如有减免性质，点击【减免税明细表】，如没有跳过此环节→【财产和行为税纳税申报表】点击【提交】→【全申报】。


问：如何按季申报（施工扬尘）环保税？

答：按季申报施工扬尘环保税，不需要做环保税税种认定，需要做“环境保护税基础信息采集”。

1.施工扬尘环保税税源采集操作步骤为：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【环境保护税税源采集】→【税源信息维护】→【环境保护税基础信息采集表】，填写完带“*”号的必填项，在【税源基础采集信息】点击左侧“＋”号，一个施工单位存在多个施工项目的情况，可通过增加多行进行添加。“排放口名称或噪声名称”可用施工项目名称自行命名；“污染物名称”选择【一般性粉尘（气）】；污染物排放量计算方法”选择【抽样测算】，填写完点击【提交】→返回【环境保护税税源采集】，点击【新增采集】，选择对应税款属期，点击【新增采集】→选择【抽样测算计算】，点击左侧“＋”号，选择【月份】（注意点击一次“＋”号只加1个月，按季申报要点击3次增加3个月），点击【税源编号】，填写相应栏目数据后点击【提交】，点击【确认提交】。

2.申报操作步骤为：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→打开【财产和行为税纳税申报表】，点击【新增】→打开【申报表列表】，选择对应税款属期，在【环保税】左侧打“√”，点击【提交】→【环境保护税】，选择对应税源打“√”，点击【确认申报】→如有减免性质，点击【减免税明细表】，如没有跳过此环节→【财产和行为税纳税申报表】点击【提交】→【全申报】。

END
供稿：灌云县税务局
审稿：连云港市税务局财行科
编发：连云港市税务局宣传中心