税务一点通：给创新再添一把“火”

湖北政策君

财政部、国家税务总局日前发布公告，从今年1月1号起，制造业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高到100%。加计扣除是什么意思？这项税收优惠为什么说含金量高成色足？它对企业创新能起到怎样的激励作用？今天的《税务一点通》节目，邀请国家税务总局湖北省税务局企业所得税处副处长王卫平走进湖北之声，为您拉直“小问号”。
研发费用加计扣除，是一项含金量极高的税收激励政策，目的就是用税收优惠机制激励企业加大研发投入，促进产业升级。最新发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业享受优惠的时间提前了，制造业企业扣除比例也提高了。

“具体来说，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分，在按规定据实扣除的基础上，从2021年起再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。而形成无形资产的部分，按照无形资产成本的200%在税前摊销。”
从75%提高到100%是什么概念？举个例子，制造业企业每投入100元的研发费用，可以在应纳税所得额中扣除200元，按照25%的企业所得税税率计算，加计扣除税收优惠可以抵税25元！从政策设计层面来看，研发费用加计扣除在今年的结构性减税中，绝对是优惠力度最大的一项！
“一般的降低税率的优惠政策，只有盈利的企业才能享受。研发费加计扣除是一种税基式优惠，企业在没有盈利、没有产生税收的情况下也能享受，比如说初创期、成长期或者是前期投入较大的企业。而且，它还能叠加享受，企业在享受低税率的同时，也能叠加享受研发费加计扣除的政策。”
说白了，降低税率的优惠是给企业增加留存利润，提高制造业企业研发费用加计扣除的比例，其实就是政府让利反哺企业，引导制造业企业在创新研发上不断地“加码”投入。“烧钱”，是创新离不开的一道坎儿，加计扣除新政还缩短了结算期限，减税红利早到账，企业创新动力会更强！
“研发费用加计扣除新政出台以后，从原来的一年享受一次，改为了半年享受一次，帮助企业提前盘活沉淀的税款。当下来说，为企业降低税收成本，为生产和研发增加了现金流。长远来说，更是调动企业持续研发的积极性，助力企业做大做强。”

来源：湖北税务