2021版查账征收企业所得税预缴纳税网上申报操作指引

湖北政策君

3月15日，国家税务总局下发《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），重新发布查账征收企业所得税预缴纳税申报表。湖北省电子税务局根据文件规定，同步优化了网上预缴申报系统，为让纳税人快速掌握申报操作方法，特制发本指引。
一、登录系统

使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal）,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。

登录后点击左边“常用功能”模块的【我要申报】，选择申报所属期，进入纳税申报页面，按照引导顺序依次完成财务报表和增值税申报表填报后，点击【下一步】，开始企业所得税预缴申报。


  二、正式申报

（一）填写主表。

1.展示征管信息

将征管信息系统中的相关数据直接在表头进行展示，方便纳税人查看。


2.填报优惠信息

本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。网报优化：从业人数和资产总额季初数自动取自上季度季末数，资产总额季末数自动取自本季度资产负债表“资产合计”期末数，可以修改，其中一季度季初数取自上年四季度季末数。【国家限制或禁止行业】默认为否，可修改，【小型微利企业】根据从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业、实际利润额的情况自动判断“是”或“否”。


3.填报附报事项

纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，可以增加行次。网报优化：在发生附报事项的□内划“√”，“本年累计金额”才能填报数据或“软件集成电路企业优惠政策适用类型”选择适用新政策还是旧政策。


4.填报主表数据

预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人，填报第1 行至第16 行，预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第10、11、12、13、14、16 行，预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16 行。

第1、2、3行：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。注意：前三行没有运算关系，按照利润表对应行次填列本年累计数。

第4行：填报房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额。网报优化：本行仅限房地产开发企业填写。

第5行：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但税收规定不征税收入的本年累计金额。

第6行：根据《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）填报。不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，无需填报本行及A201020。

第7行：根据《企业所得税申报事项目录》，在第7.1 行、第7.2 行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。注意：《企业所得税申报事项目录》可以在国家税务总局门户网站“纳税服务”栏目中查询，加计扣除暂时不能在季度申报享受，待财税文件发布后再行优化。网报优化：为使优惠更精准，剔除《企业所得税申报事项目录》中湖北省内企业无法享受的优惠项目，点击录入选择对应优惠事项并填报本年享受的累计金额。


第8行：根据《企业所得税申报事项目录》，在第8.1 行、第8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。每项优惠事项下有多个具体项目的，应分别确定各具体项目所得，并填写盈利项目（项目所得>0）的减征、免征所得额的合计金额。注意：第8行必须大于等于0，并小于等于第3+4-5-6-7行。网报优化：点击录入选择对应优惠事项并填报本年享受的累计金额，如果第8行大于第3+4-5-6-7行，需要将优惠事项的享受金额调至等于第3+4-5-6-7行。


第9行：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。注意：当本表第3+4-5-6-7-8 行≤0 时，本行＝0。一季度申报时，如果未完成上一年度申报，则无法带出尚未弥补亏损数据。

第13行：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第13.1 行、第13.2 行……填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。网报优化：如果纳税人符合小微条件，则第13.1行默认选择小微企业优惠，并自动取数；系统还嵌入2018-2020年度取得高新技术企业资格名单，名单内企业可以选择享受高新优惠，其他企业没有高新优惠选项。13.2行我省只有恩施地区企业或者在恩施设有分支机构的总机构可以选择“设在西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”。

第15行：填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。
  
  本行从征管信息系统自动取数，不得修改。网报优化：提供外地预缴税款明细查看功能，纳税人可查看在全国范围内预缴的企业所得税。



“实际缴纳企业所得税计算” 仅适用于民族自治地区纳税人填报。


（二）填报《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）

本表适用于按照相关规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，无需填报。仅填报执行加速折旧、摊销和一次性扣除政策的资产，不执行上述政策的资产不在本表填报。

第1 行：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第1.1 行、第1.2 行……填报税收规定的资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。网报优化：湖北省内一般企业（不含总机构）只能选择“重要行业固定资产加速折旧”和“其他行业研发设备加速折旧”，其中非重要行业企业只能选择“其他行业研发设备加速折旧”，重要行业为制造业、信息传输、软件和信息技术服务业。

第2 行：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第2.1 行、第2.2 行……填报税收规定的资产一次性扣除优惠事项的具体信息。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。网报优化：湖北省内一般企业（不含总机构）只能选择“500万元以下设备器具一次性扣除”和“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”，其中疫情防控重点保障物资生产企业名单已导入电子税务局，名单内的企业才能选择“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”，其他企业只能选择“500万元以下设备器具一次性扣除”。


（三）填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）

本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。各分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额等三项因素为上一年度的全年累计数。网报优化：第一季度各分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额等三项因素数据默认带出的是上年度四季度申报表相应数据（即上上年度数据），纳税人应根据上年度实际数据进行修改，第二、三、四季度数据取自第一季度，除增减分支机构外，其他分支机构数据不得修改。分支机构享受区域性优惠、享受民族地方减免幅度、享受民族地方优惠金额仅为西部地区和民族自治地区纳税人填报。

（四）其他注意事项

1.初始化：纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需点击申报表左上角【初始化】按钮，进行数据同步更新。

2.主表“可弥补亏损金额”、“本年实际已缴纳所得税额”、“特定业务预缴（征）所得税额”为强制监控信息，当实际信息与提取数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。
三、提交申报表
提交企业所得税预缴纳税申报表前需先报送财务报表，在“申报检测页面”先点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮，再点击预缴申报表对应的【正式提交申报】按钮，完成申报。

（以上图片都可点击放大查看哦~）


来源：国家税务总局湖北省税务局企业所得税处
编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心