便民办税 | 企业所得税季度预缴报表简化，申报操作学起来！

江西政策君

  根据国家税务总局2021年第3号公告，自2021年4月1日起开始使用新版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。新版报表采用“分类填报”的设计思路，对于绝大部分企业，只需填报一张主表即可完成申报，更加简便快捷！


【简化说明】
删除原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和原《减免所得税优惠明细表》（A201030），附列资料相关栏次、相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项名称”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次，相关栏次下面分别增加空白的明细行次。
【申报操作】
1.附报事项：纳税人发生“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”“扶贫捐赠支出全额扣除”事项，享受“软件、集成电路企业优惠政策”事项时，在该行次中勾选具体事项名称和填写相关情况即可。

2.税收优惠明细：在相应栏次点击左侧“增行”，再点击右侧“选择”，会出现下拉菜单，纳税人选择自己实际享受的优惠事项，在对应栏次填写数据即可。

说明：①第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”：免税收入优惠事项主要包括国债利息收入免征企业所得税、股息红利等权益性投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税、投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税等。减计收入优惠事项主要包括综合利用资源生产产品取得的收入、金融机构取得的涉农贷款利息收入、保险机构取得的涉农保费收入、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入、社区家庭服务收入、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税等。
②第8行“减：所得减免”：所得减免优惠事项主要包括从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税,符合条件的技术转让项目所得减免征收企业所得税，实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税，集成电路生产项目的所得减免企业所得税等。
③第13行“减：减免所得税额”：减免所得税额优惠事项主要包括符合条件的小型微利企业减免企业所得税，高新技术企业减免企业所得税，软件、集成电路企业减免企业所得税、技术先进型服务企业减免企业所得税、西部地区的鼓励类产业企业减免企业所得税、海南自由贸易港鼓励类企业减免企业所得税等。

【简化说明】
简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式,在第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次。
【申报操作】
纳税人根据自己的实际情况，在“项目”栏次选择对应的税收优惠事项，在对应栏次填写数据。如需增加行次，可以点击“增加行”。如需删除行次，可以点击”删除行”。


说明：①加速折旧、摊销：纳税人享受重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、海南自由贸易港企业固定资产加速折旧、海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策时，应在该表第1行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。
②一次性扣除：纳税人享受500万元以下设备器具一次性扣除、疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除、海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除、海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策时，应在该表第2行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。

优化一：三项政策计算顺序与年度申报计算逻辑保持一致
“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。

优化二：完善民族自治地区减免税填报规则
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。


优化三：删减重复信息栏次
删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中征管信息系统已有的“预缴方式”、“企业类型”、“附报事项”栏次。

小 贴 士
《企业所得税申报事项目录》在“国家税务总局网站——纳税服务——纳税人学堂”栏目公布，并根据政策调整情况，适时更新。