2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （五）

黑龙江政策君

尊敬的企业所得税纳税人：
目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期，为了帮助您更加准确、快速的完成申报，我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《哈尔滨市税务局2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》，并精选其中重点事项进行专题推送，敬请关注。点击文末“阅读原文”获取完整版。

  国家税务总局哈尔滨市税务局


《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010
二十一、享受相关优惠政策情况与基础信息表对应栏次应当匹配
填报享受第9行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”时，应确认是否正确勾选《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》（A000000）“207 非营利组织”，同时确认申报所属年度是否具备非营利组织认定资格。
二十二、“其他”优惠是否填入正确行次
纳税人需确认本表中列明的免税、减计收入及加计扣除优惠明细表不包括所享受优惠，方可将优惠金额填入对应见面类型的“其他”行中。
《所得减免优惠明细表》A107020
二十三、不需要填报本表的情形
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第 19 行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。

《减免所得税优惠明细表》A107040

二十四、小型微利企业优惠数据是否准确填写
《企业所得税基础信息表》（A000000）“109 小型微利企业”标志已判断为“是”的，减免所得税额填入第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。
《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》A109000
二十五、纳税人类型与本表是否匹配
填报本表的纳税人《企业所得税基础信息表》（A000000）“101纳税申报企业类型”代码应为“210”。
相关链接：
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （一）
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （二）
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （三）
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （四）
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来源：企业所得税处