2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （四）

黑龙江政策君

尊敬的企业所得税纳税人：
目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期，为了帮助您更加准确、快速的完成申报，我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《哈尔滨市税务局2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》，并精选其中重点事项进行专题推送，敬请关注。点击文末“阅读原文”获取完整版。

  国家税务总局哈尔滨市税务局


《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080
十六、正确填写固定资产加速折旧优惠
如纳税人在预缴纳税申报时享受固定资产加速折旧政策，应当在本表填写相关数据。按照固定资产折旧相关政策，纳税人在资产投入使用的下一个月可以享受此项政策。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》A105090

十七、完整填写跨地区经营汇总纳税总分支机构数据
跨地区经营汇总纳税企业在第 1 行至 28 行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第 30 行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。
《企业所得税弥补亏损明细表》A106000
十八、正确选择弥补亏损企业类型
纳税人根据不同年度情况选择相应的代码填入本项“弥补亏损企业类型”，不同的企业类型对应不同的亏损结转年限，所有代码必须且只能选择一项。弥补亏损企业类型代码见下表。
弥补亏损企业类型代码及结转年限明细表

代码	类型
100	一般企业
200	符合条件的高新技术企业
300	符合条件的科技型中小企业
400	线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业
500	受疫情影响困难行业企业
600	电影行业企业

  十九、受疫情影响较大的困难行业企业应同步提交相关说明
当纳税人“弥补亏损企业类型”选择“500受疫情影响困难行业企业”时，需核实国民经济行业是否属于政策规定中的困难行业，同时按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，需在汇算清缴时提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
二十、弥补亏损企业类型应与基础信息表相关栏次匹配
当纳税人“弥补亏损企业类型”选择“200符合条件的高新技术企业”时，需确认《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》（A000000）“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”是否已填写纳税人申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况。“弥补亏损企业类型”选择“300符合条件的科技型中小企业”时，《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》（A000000）“210-1_年（申报所属期年度）入库编号”是否已填写有效编号。
相关链接：
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （一）
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （二）
2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （三）
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来源：企业所得税处