出口退税新系统变化之三——跨境应税行为免退税申报表

北京政策君

尊敬的纳税人：
本期继续为您介绍出口退税新系统变化，主要内容是：跨境应税行为免退税申报表变化。

一、申报表三张变一张

现系统中，您在进行跨境应税行为免退税申报时，有三张表是必须填写的，分别是：《外贸企业出口退税汇总表》、《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》(以下称《服务出口明细表》)和《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《服务进货明细表》)。
新系统上线后，以上三张表合并为一张表，即《跨境应税行为免退税申报明细表》(以下称《跨境应税申报表》)。


二、新的申报表具体内容

新系统上线后使用的《跨境应税申报表》对现在使用的三张表进行大幅的整合优化，具体有以下内容：
(一)出口信息
现系统的《服务出口明细表》取消后，您需要在《跨境应税申报表》中填报以下出口信息。

(二)进货信息
现系统的《服务进货明细表》取消后，您需要在《跨境应税申报表》中填报以下进货信息。




三、新的申报表填报注意事项

新系统上线后，您在填报《跨境应税申报表》时应重点关注以下事项：
(一)跨境应税行为代码的选择
跨境应税行为免退税申报代码共13个，具体代码和对应的名称见下图。

新系统会根据您选择的代码来确认您是否需要填写新表的第5栏“有关证明编号”，如您使用上图序号3以外的代码，均需要填写第5栏。
(二)新表人民币收入额的填写
新表中第12栏“已确认跨境应税行为营业收入人民币金额”应填写“累计确认跨境应税行为营业额的金额”，即如果您一个合同对应多张进项凭证，每个进项凭证对应的该栏次都填写累计确认的人民币收入额，不用拆分合同金额。举个例子：某外贸企业有笔跨境应税行为申报免退税，该笔跨境应税行为对应一个合同，合同总金额100万元。该企业2021年5月第一次申报该笔跨境应税行为，批次是20210501，涉及10张增值税专用发票、对应收入50万元，那么该企业20210501批次申报录入时，第11栏录入100万元，10张发票对应的12栏都录入50万元。该企业2021年6月再次申报该笔跨境应税行为，批次是20210601，涉及5张增值税专用发票、对应收入30万元，那么该企业20210601批次申报录入时，第11栏录入100万元，10张发票对应的12栏都录入80万元(累计收入：前期50万元+本期30万元)。
(三)新表增值税退税额的计算
新表是根据第17栏“计税金额”*第19栏“退税率”计算出第20栏“申报增值税退税额”。
本期主要内容就是这些，请结合实际情况学习了解，相关内容如有变化，请以实际情况为准。




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  来源：北京顺义税务