小微企业所得税将低至2.5%！小规模纳税人45万以下免征增值税！

山西政策君

国务院关于落实<政府工作报告>重点工作分工的意见明确：将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。由财政部、税务总局牵头，4月底前出台相关政策，年内持续推进。
现行小微企业和小规模纳税人税收优惠政策：
01
企业所得税方面


施行优惠政策后：

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！
（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额中扣除200万元。
（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。
02
增值税方面


施行优惠政策后：
（1）小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额超过45万元）免征增值税。执行时间以正式文件出台后为准。
（2）3%→1%优惠政策实施到年底
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号），2021年4月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。其中湖北地区小规模纳税人1月-3月继续执行免征增值税政策。
即：今年小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）免征增值税，超过全额按1%征收增值税。

来源：中国税务杂志社
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