生产企业进料加工核销（在线版）——出口退税管理新系统操作指引①

广东政策君

一、政策依据
国家税务总局公告2018年第16号公告第九条规定：生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
二、须核销的手册（账册）
上年度已在海关办理进料加工核销手续的手册（账册）
三、申请核销截止期限
每年4月20日前
四、核销流程

五、在线版申报系统核销操作流程
（一）下载加贸数据

1.登录广东省电子税务局，在“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“8进料加工业务核销申请”，点击“在线申报”。



2.点击“加贸数据下载”



3.点击右侧“数据下载”，系统弹出数据下载框，输入所属年度，点击确认下载。如果电子账册核销起止日期跨年度的，应分别下载对应所属年度的加贸反馈数据。例如账册E1海关的核销周期是2019年12月1日至2020年7月30日，那么在2021年企业申报核销申请时，应该分别下载2019年和2020年的加贸反馈数据。



待“状态”栏为“已完成”表示加贸数据下载完毕。



4.下载完成后，可点击查询已核销的手册、账册、进口报关单、出口报关单明细。也可导出加贸反馈的进口报关单、出口报关单excel数据，与企业实际业务进行核对，查看是否有信息缺失、数据不一致的出口报关单、进口报关单。



（二）录入核销有关表单

1.点击“明细数据采集”，点击“新建”，先录入“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”。



在“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”录入有关字段，包括所属期、序号、申报核销手册（账册）号，核销账册的企业还应填写核销起始日期和核销截止日期，录入完毕后点击下方“保存并增加”键。



2. 如果核对发现实际业务与下载的加贸反馈数据不一致的，或下载的加贸反馈数据中缺失手（账）册、报关单信息的，企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》。若核对发现没有差异的，则无需填写该调整表。填表步骤如下：

（1）点击“新建”，录入“已核销手册（账册）海关数据调整表”有关字段，包括所属期、序号、进料加工手册（账册）号、进（出）口标识、21位报关单号、进（出）口日期、美元到岸价、人民币到岸价，监管方式，核销账册的企业还应填写核销起始日期和核销截止日期，录完后点击下方“保存并增加”。



（2）“已核销手册（账册）海关数据调整表”录入完毕后，必须要回到“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”更新数据才能更新最新的实际分配率，方式是：在“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”点击修改，选中空格并按回车键。（本文例子中，核销表点击修改按回车键后实际分配率从8.02565更新为15.18443）



（三）生成申报数据

点击上方“数据申报”，点击左侧“生产申报数据”，输入申报年月并确认。



弹出生成数据确认列表，点击“生成”。



勾选数据，点击右侧“正式申报”，进行申报。



如果发现有关表单录入错误，或与税务机关核销数据不一致的，可撤销申报数据，修改数据后再重新申报。


  来源：国家税务总局清远市税务局
  国家税务总局英德市税务局