生产企业进料加工核销（离线版）——出口退税管理新系统操作指引②

广东政策君

一、政策依据
国家税务总局公告2018年第16号公告第九条规定：生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
二、须核销的手册（账册）
上年度已在海关办理进料加工核销手续的手册（账册）
三、申请核销截止期限
每年4月20日前
四、核销流程

五、离线版申报系统核销操作流程
（一）下载加贸反馈数据

1.登录电子税务局，在“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“8进料加工业务核销申请”，点击离线申报



2.进入进料加工业务模块后，在“进料加工业务免抵退税核销反馈下载”，输入对应所属年度，点击“申请”，下载并保存加工贸易反馈数据。



如果电子账册核销起止日期跨年度的，应分别下载对应所属年度的加贸反馈数据。例如账册E1海关的核销周期是2019年12月1日至2020年7月30日，那么在2021年企业申报核销申请时，应该分别下载2019年和2020年的加贸反馈数据。

（二）核对信息

1.登录离线版出口退税申报系统，在“进料加工向导”第四步“审核反馈信息接收”，点击“读入税务机关反馈信息”按钮，读入从税务机关的反馈的海关加贸数据的反馈后，查看企业在税务机关的手册信息。如图：




2.在“手（账）册核销信息”中查询需要核销的手（账）册信息，也可以导出excel进行核对，查看是否有信息缺失的手（账）册。

3.在“核销报关单明细”中查询需要核销的报关单明细，也可以导出excel，与企业进料加工手册（账册）实际发生的进口和出口情况进行核对，查看是否有信息缺失、数据不一致的出口报关单、进口报关单。



（三）录入核销有关表单

1.在离线版出口退税申报系统“进料加工向导”第一步“进料加工数据采集”，点击“进料加工业务免抵退税核销表”



2.点击“增加”，录入“进料加工业务免抵退税核销表”有关字段，如所属期、序号、核销手册（账册）号，核销账册的企业还应填写核销起始日期和核销截止日期，录完后点击“保存”，再录其他手册（账册）。



3.数据项说明：
【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：202001。

【核销手册（账册）号】填写本次申报核销的手册或账册号码。为上年度海关已核销的进料加工手册（账册）。

【核销起始日期】申报核销为E账册时，根据电子账册海关已办结的核销周期起始日期填写；若该账册存在多个核销起始日期的，应分别申报。

【核销截止日期】申报核销为E账册时，根据电子账册海关已办结的核销周期截止日期填写；若该账册存在多个核销截止日期的，应分别申报。

核销起止日期范围最小为90天，最大为1年。如果电子账册起止日期小于90天的，应合并日期录入申报。

【所属年度】申报核销电子账册时必录，等于核销截止日期的所属年度。

【实际分配率】根据海关联网监管加工贸易电子数据及企业调整情况计算填列，申报系统自动计算。

【应调整免抵退税额】根据实际分配率计算实际免抵退税额，对前期已参与计算的免抵退税额进行调整，本栏体现需要调整的金额。

【应调整不得免征和抵扣税额】根据实际分配率计算实际不得免征和抵扣税额，对前期已参与计算的不得免征和抵扣税额进行调整，本栏体现需要调整的金额。

【已申报出口额】根据企业已申报免抵退税的出口额计算对应手册的已申报出口额。

4.如果核对发现实际业务与下载的加贸反馈数据不一致的，或下载的加贸反馈数据中缺失手（账）册、报关单信息的，企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》。若核对发现没有差异的，则无需填写该调整表。填表步骤如下：

（1）在进料加工向导第一步“进料加工数据采集”，点击“已核销手册（账册）海关数据调整表”



（2）点击“增加”，录入《已核销手册（账册）海关数据调整表》有关字段，包括所属期、序号、核销手册（账册）号、进（出）口标识、21位报关单号、进（出）口日期、美元出口销售额、人民币出口销售额、美元到岸价、人民币到岸价、监管方式代码，核销账册的企业还应填写核销起始日期和核销截止日期，录完后点击“保存”。



（3）“已核销手册（账册）海关数据调整表”录入完毕后，回到“进料加工业务免抵退税核销表”，点击修改，选中一个空，按回车键，更新核销数据，点击“保存”。（本文例子中，核销表点击修改按回车键后实际分配率从8.03700更新为15.20590）



（四）生成核销申报数据

在“进料加工向导”第二步“生成进料加工申报”，点击“生成出口退（免）税申报数据”，选择“进料加工业务核销申报”。点击“确定”按钮后，系统弹出生成数据列表，进行数据的生成。



（五）申报进料加工核销

登录广东省电子税务局，在“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“8进料加工业务核销申请”，点击“离线申报”。在“进料加工业务免抵退税核销申请”，上传xml格式数据包。



（六）审核结果反馈接收

进料加工核销审核通过后，通过电子税务局下载自检反馈信息，选择申报系统向导“出口已使用设备”第四步“审核反馈信息接收”，点击“读入税务机关反馈信息”按钮，选择从电子税务局下载的反馈信息，提示读入成功后，点击“税务机关反馈信息处理”。



点击“是”，反馈信息处理成功，完成数据更新。


来源：国家税务总局清远市税务局
  国家税务总局英德市税务局