2020年度企业所得税年度申报表填写要点专题 （一）

黑龙江政策君

尊敬的企业所得税纳税人：
目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期，为了帮助您更加准确、快速的完成申报，我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《哈尔滨市税务局2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》，并精选其中重点事项进行专题推送，敬请关注。点击“阅读原文”获取完整版。

  国家税务总局哈尔滨市税务局
《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》
A000000
一、正确填写纳税申报企业类型
纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填写。跨地区经营类型见表1：

填报示例：
A公司为执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的总机构，应当选择代码210填入“101纳税申报企业类型”（见表2），同时需要勾选填写《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）。


二、正确填写资产总额和从业人数平均值
“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“103资产总额”金额单位为“万元”。
  
三、具备相关资格即勾选对应栏次
“204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人” “205创业投资企业” “206技术先进型服务企业类型” “208软件、集成电路企业类型” “210科技型中小企业”“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”等栏次，纳税人如具备相关资格，无论是否享受优惠或符合相关条件，均需勾选填报。

主表A100000
四、营业利润填报规则的特殊情形
当《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》（A000000）“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”勾选“是”时，第10行“营业利润”不执行“第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照企业财务报表《利润表》“营业利润”项目直接填报。
损益类表单
五、收入、成本支出表单与企业类型是否匹配
纳税人根据国标行业分类及财务会计制度等信息选择填报相应收入、支出表单。除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）。国标行业代码为66**、67**、68**、69**的纳税人可以勾选填报《金融企业收入明细》（A101020）、《金融企业支出明细表》（A102020）。实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）。

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来源：企业所得税处