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发挥国际税收职能作用 持续推进服务“一带一路”建设

作者：蒙玉英

来源：中国税务报 2022年01月07日  版次：08

2013年秋，习近平总书记先后创造性提出建设丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路重大倡议。在习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动下，“一带一路”已从愿景变为现实，助推了沿线国家经济发展和民生改善，“一带一路”已成为当今世界深受欢迎的国际公共产品和国际合作平台，共商共建共享的理念深入人心。2021年11月19日，第三次“一带一路”建设座谈会在北京召开。习近平总书记用“实打实、沉甸甸”6个字，充分肯定了8年来共建“一带一路”取得的成就，并深刻分析了当前面临的形势，锚定“硬联通”“软联通”“心联通”目标，对继续推进“一带一路”建设作出重大部署。

推进“一带一路”高质量发展，稳步拓展合作领域，更好服务构建新发展格局，是党中央、国务院根据对外开放新形势，从我国经济发展全局作出的重大战略举措，是推动构建人类命运共同体的中国方案与实践。随着“一带一路”建设深入推进，税收的重要性日益凸显。税收宏观上体现国家政策导向，微观上调节市场主体行为，在优化生产要素配置、消除跨境投资障碍、推动国际经贸合作等方面承担着重要使命，在助推“一带一路”建设中发挥着积极作用。

一直以来，税务总局高度重视税收服务“一带一路”工作。积极倡导并作为主要发起方建立“一带一路”税收征管合作机制。目前，各项工作稳步开展，理事会成员已经增加至36个，观察员增加至30个，合作机制影响力和重要性日益彰显，在参与全球税收治理、服务高水平对外开放等方面发挥了积极作用。加强税收协定谈签和执行，目前税收协定网络已经覆盖112个国家（地区），其中84个为参与共建“一带一路”国家（地区）。出台税收服务“一带一路”有关举措，其中《国别（地区）投资税收指南》和《“走出去”税收指引》已经成为服务“走出去”的拳头产品。

随着“一带一路”建设进入高质量发展阶段，以高标准、可持续、惠民生为目标，努力实现更高合作水平、更高投入效益、更高供给质量、更高发展韧性，对境外税收工作也提出了新的更高要求。从国际层面看，世界正经历百年未有之大变局，新冠肺炎疫情影响深远，国际税收规则也经历深刻调整，应从保障产业链稳定、支持高水平“走出去”出发，提升境外税收服务的供给能力、创新水平，应更加关注“走出去”境外税收确定性，关注境外投资质量效益和税务风险。从国内层面看，2020年全国税务工作会议，首次将合作共赢的国际税收体系建设作为税收现代化建设“六大体系”之一正式提出并推动工作落实。2021年，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》全面规划“十四五”时期税收现代化建设，要求强化国际税收合作，持续深化拓展税收共治格局。同年12月召开的全国税务工作会议进一步提出，要积极深化国际税收交流合作，全力服务高水平对外开放。

立足新发展阶段，要进一步深刻领会并贯彻落实好习近平总书记关于“一带一路”建设的系列重要讲话精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，以服务“一带一路”建设为重点，系统谋划、不断强化国际税收职能作用，推动境外税收工作提质增效，切实服务“走出去”和“一带一路”建设。

持续推进国际合作，拓展税收合作的广度和深度。充分发挥“一带一路”税收征管合作机制作用，将合作机制打造成务实、管用、高效的合作平台，不断推动“一带一路”国家（地区）税收营商环境的改善和优化，为“一带一路”建设营造良好的税收环境。以“走出去”和“引进来”企业需求为导向，举办在线主题日等活动，邀请理事会成员、观察员等国家（地区）税务部门介绍相关辖区税制和税收政策，建立税企沟通平台。围绕纳税服务、争议解决等与我国“走出去”企业税收确定性相关的课题，组织线上培训，共同提升“一带一路”国家（地区）税务部门税收征管能力和水平。

不断扩大协定网络，加大法律保障的强度和力度。推进税收协定谈签，持续扩大和完善税收协定网络，为企业跨境经营提供税收法律保障。加大资源投入，提高跨境税收争议解决效率。结合调研走访中发现的税收政策适用、管理流程优化等涉税问题，完善跟踪反馈机制，形成管理服务合力，帮助“走出去”纳税人防范化解跨境投资税收风险。

继续丰富服务举措，提升税收服务的精度和准度。加大调研摸底力度，通过问卷调查、走访调研等，全面了解“走出去”纳税人的诉求和建议。深化国别（地区）税收信息研究，整合各方资源，提供及时的境外税收信息咨询服务。提高国别（地区）投资税收指南发布频度，提升信息时效性。研究按照“走出去”不同业务类型，分析业务特点、梳理典型案例、提示税收风险，持续打造“走出去”税收服务品牌。