六六问答 | 您关注的热点解答来啦~

江苏政策君

  @纳税人和缴费人，如果您有涉税问题不要着急，贴心的六六会经常整理一些咨询热点问题供大家学习。今天，六六又精选了一些近期的咨询热点，快看看，您想知道的在不在这里？


NO.1
我公司收到电子专票后，应如何查验其发票真伪？
答：您可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名以及电子发票监制章有效性。
验证电子签名具体方法如下：通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处，点击鼠标右键，再点击提示框中的“验证”按钮，即可弹出验证结果。如验证结果为“该签章有效！受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”，表明销售方的电子签名有效。
验证电子发票监制章具体方法如下：通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标右键点击发票上方椭圆形的发票监制章，选择“验证”，即可显示验证结果。
此外，纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段，对电子专票信息进行查验。
NO.2
我公司取得的电子专票的纸质打印件能否单独作为报销入账归档依据使用？
答：不能。根据《财政部?国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。
NO.3
我公司在2020年12月份的时候预提了当月员工的工资，打算在2021年3月中旬就发给员工，这笔钱能否在汇算2020年企业所得税时扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
NO.4
我们是一家个人独资企业，法人在公司任职领工资，其取得的收入应按照哪项所得申报个人所得税？其取得的工资是否可以在经营所得中扣除？
答：个人独资企业投资人从个人独资企业取得的所得，应比照“经营所得”计算缴纳个人所得税，不属于工资薪金所得。对投资人从个人独资企业以工资名义取得的所得不能在经营所得中扣除。
NO.5
我单位一常住中国的外籍专家在4S店购买了一辆原装进口小汽车，是否可以享受车辆购置税免税政策？
答：根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第75号）的规定，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。
根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第三条的规定，纳税人进口自用应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。
因此，上述情况无法享受车辆购置税的减免，需要依法缴纳车辆购置税。
NO.6
我公司过节给员工发放超市购物卡，超市开具的发票内容为“预付卡”，我公司是否可以凭此发票将此笔支出作为职工福利费在企业所得税税前扣除？
答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。原则上，企业购买预付卡时，其支出不得扣除;在实际使用预付卡时，相关支出根据其用途按照税法规定在税前扣除。
你公司为员工购买超市购物卡作为职工福利并取得开具内容是预付卡的发票，提供发放福利费的相关清单，按照规定作为福利费支出在税前扣除。
NO.7
我公司研发项目中有一部分是委托境外企业研发的，研发费如何加计扣除？
答：根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）第一条的规定委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。