上年度成本少结转了怎么办？

三字故事

上年度成本少结转了怎么办？

居正君

该问题涉及到税务处理和会计处理两个方面。

出现这种情况，明显属于会计差错。

严格意义上，就应该按照会计准则进行处理。

如果是小企业，且财务管理不是太规范的，采用软件核算的，最后反结账回去直接更正，然后重新结转利润，并生成正确的财务报表。拿着正确的财务报表，在电子税务局或税务大厅，更正上年度的财报以及企业所得税的预缴申报或年度申报。如果发现错误时，还没有进行年度企业所得税汇算清缴的话，直接按照正确的财务报表办理汇算。

如果差错的金额，是在比较小，影响不大的，直接在发错错误的当期进行调整就可以，不需要去更正财报和税务申报。执行企业会计准则的，对于差错金额比较小（不重大的），同样如此。

如果差错的金额比较重大，执行企业会计准则的就需要进行追溯调整，因为这类企业财务管理比较规范。追溯调整后，重新生成正确的财务报表，同样需要向税务局申请进财务报表的更正申报。如果还没有进行企业所得税汇算的，就按照更正后的财报办理汇算；如果已经办理了汇算的，只要还在法定汇算期间（次年5月31日前），就撤回前面的申报表重新更正后再申报；如果已经超过了5月31日的，则需要办理企业所得税的更正申报。