【实用操作】非居民企业通过扣缴义务人扣缴申报享受税收协定，操作步骤点这里！

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非居民企业通过
扣缴义务人扣缴申报
享受税收协定，
操作步骤点这里！



身处魔都的企业跨境业务频繁，有时会碰到非居民企业提出协助其享受税收协定的需求。如果您是扣缴义务人，如何帮助非居民企业申报享受税收协定呢？请看——
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第一步


在电子税务局主页点击栏目“税费申报及缴纳”。

第二步


在左侧栏目点击“企业所得税申报”，再点击主界面“扣缴企业所得税报告”。(您也可以在“国际税收业务套餐”模块，找到该功能节点)。

第三步


进入扣缴企业所得税申报表界面后，填写“扣缴企业所得税报告（2019年版）”，在“扣缴义务类型”栏，根据业务实际情况，选择“法定源泉扣缴”或者“指定扣缴”。

第四步


弹出已登记采集的合同信息采集清单，选择对应合同。

第五步


填写完扣缴义务人基本信息、纳税人基本信息、扣缴申报部分数据后，在第12行“税额的计算 其中：享受协定待遇”选择需要申报享受的协定条款。

PS:1.列表按照所得类型对我国与其他国家或地区签订的所有协定条款进行了归类，共有5大类，企业应根据扣缴申报的所得类型选择对应条款。如，企业扣缴申报一德国非居民企业的股息红利所得，则选择“我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排税收协定中股息条款”。
2.在指定扣缴情况下，无上述相关栏次，如属于享受协定待遇的，需进入第六步填报《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》。
第六步


填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，部分信息从主表自动带入，补充填写其他内容，包括：享受协定名称（与哪个国家或地区签订的协定或安排）、适用协定条款名称（与所得类型对应）、税收居民身份证明取得情况等等。该表与主表信息存在逻辑对应关系。


PS:该表为非居民企业申报享受税收协定的必填表格，文件依据为《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号）第六条“扣缴义务人收到《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》后，确认非居民纳税人填报信息完整的，依国内税收法律规定和协定规定扣缴，并如实将《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》作为扣缴申报的附表报送主管税务机关。”
第七步


确认数据无误后，点击保存并申报，系统提示申报成功。
此外，非居民企业需注意：根据《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号）第三条，非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，同时按照本办法的规定归集和留存相关资料备查，并接受税务机关后续管理。
来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

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