电子专票大讲堂之课后答疑

广东政策君

上次增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）大讲堂之后，我们收到了很多热心纳税人的问题，小罗老师觉得这些问题很有代表性，今天我们就带大家一起来看一下吧！

01


小罗老师您好！我们公司刚刚成立，想开具电子发票的话，要做些什么呢？
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey后即可通过增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税电子专用发票。


详细操作指引请参考《增值税专用发票电子化纳税人端系统操作手册》（点击即可跳转）

02


您好！我们公司电子专票不小心开错了怎么办？能作废吗？
不可以，电子专票不能作废，要开红字发票。


增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的载体由税务机关监制的增值税纸质专用发票转变为符合税务机关规定格式的电子文件。纳税人发生开票有误的情形，可以按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）第七条的规定，先开具红字电子专票进行处理，红冲后再按照正确的金额重新开具蓝字电子专票。
03


您好，我想问下“电子专票”还需要加盖发票专用章吗？
不用，电子专票无需加盖发票专用章。


增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。电子专票采用电子签名代替原发票专用章。纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。据此，电子专票无需加盖发票专用章。
04


您好！我们公司刚刚成立，准备使用电子发票，请问“电子专票”的最高开票限额和每月最高领用数量如何确定？
如果实行增值税专用发票电子化的新办纳税人同时使用增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务机关按照增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的合计数为实行增值税专用发票电子化的新办纳税人核定增值税专用发票领用数量。





今天的课后答疑就到这里啦，我们下期再见！

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