年度汇算清缴为何从3月1日开始？

凡_Qqa7I

       3月1日起，2020年度的个税综合所得将开始“多退少补”      
       个人所得税法第十一条第一款明确规定：“居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。”这里已经对汇算清缴办理时间进行了明确规定。

      那么，为什么汇算清缴是从3月1日开始而不是从1月1日或者2月1日呢?这个时间点意义何在?


       猜测可能有以下几个方面的原因：

       原因一、国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）第十三条规定，支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。也就是说，如果想从扣缴义务人手里取得2019年度完整的所得和已扣税款信息，扣缴单位正常会在两个月以内给你提供这些信息。如果想在2月1日开始就进行汇算清缴，未必会取得足够的信息，扣缴义务人也会很忙碌。2021年要完成2020年全年数据，因此需要一个缓冲时间。

       原因二、个人所得税的综合所得的汇算清缴期间确定为3月1日至6月30日。个人所得税中经营所得的汇算清缴期间确定为3月31日之前。企业所得税汇算清缴的期限是在5月31日之前。这样可以错峰申报，避免税务机关的办税服务厅、办税网络出现不必要的拥堵。

       原因三、每年1月1日是元旦放假的时间，一月份和二月份差不多要放春节了，这个时间段内放假比较多，且很多公司十二月工资会在一月份发，一月底才能完成保税，因此汇算清缴在春节后开始也较为合理。

       另外，需要注意的是，本次是个人所得税的年度汇算清缴，与企业所得税不同

   《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
    根据以上规定，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款，也就是说2020年1月1日-5月31日为企业所得税汇算清缴时间。

    个人所得税汇算清缴是6月30日截止，而企业所得税汇算清缴是在5月31日截止，一定注意不要搞混了。
   虚报已缴纳税额会导致什么后果呢？

   汇算清缴由纳税人在个人所得税app上进行，当然，由于是自己操作，难免有些人动一些小心思，然后得到一笔“退款”，比如虚增减税项目，虚报已缴纳税额，虚报专项附加扣除，那么这样弄虚作假会导致什么后果呢？

一、税务行政处罚

  简单来说，就是情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

税收征管法规定：

纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

二、影响个人信用

  《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中有明文规定，对于弄虚作假的，或者拒不提供被查资料的，情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。

未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。

一旦信用受损，个人会遭受巨大损失。

三、影响继续享受税收优惠

  如果虚假填报专项附加扣除，税务机关会先通知你改正。如果不改正，也不说明情况，那么税务机关可能会直接暂停你继续享受专项附加扣除。

最后再次提醒大家：

办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。不要贪小便宜吃大亏。