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开具红字“电子专票”的规定和流程是什么?
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开具红字“电子专票”的规定和流程是什么?
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发消息
2021-3-2 02:25:07
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
厦门税务
标题:
开具红字“电子专票”的规定和流程是什么?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NzAxODIwMQ==&mid=2652361904&idx=3&sn=7fd8211834a6249b8abddfcf36a765f3&chksm=8b443c86bc33b59017e95f317eea8583f271f639a16a4154809bd4233a5b916740c1f6289885#rd
作者:
发布时间:
2021-03-01
二维码:
-
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相关问答
开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么?
答:
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:
(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
相关链接:
当月开具的一张“电子专票”金额填错了,可以作废重开吗?
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9张图,带你读懂“专票电子化”
权威解答:增值税专用发票电子化20问
来源:国家税务总局
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