免增值税，会计分录还用做吗？

青丝茧

免增值税，会计分录还用做吗？

庚鑫专栏

目前免增值税有三种情况：1.项目免税；2.小规模纳税人月收入不超过10万元（季度不超过30万元）；3.疫情期间的免税。

1.项目免税

是指税法规定的免税，比如农业种养殖企业，自产自销农产品的免税。

这类免税，由于是长期的免税，前后会计期间的口径可以做到一致，因此对于这类项目的免税，是不需要单独确认销项税额，然后在做分录冲减，只需要在确认收入时全额确认为收入即可。

2.小规模纳税人免税

对于小规模免税存在不确定性，为了确保口径口径的可比性，不管是否免税，都应单独确认税额，且增值税申报时的收入填写的也是不含税收入。

当企业满足免税的规定，在把计提的应交增值税转入收益。

3.疫情期间的免税

疫情期间的免税，也是临时性的，疫情过后就会恢复征税，为确保企业会计口径具有可比性，应按照不含税金额确认收入，应单独确认税额，然后期末在把不交的税额转入收益。