【连载贴】2021年注册会计师全国统一考试（公司战略与风险管理）

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公司战略与风险管理

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。

1.公司战略的基本理论；

2.战略管理的特征与过程；

3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；

4.公司三个层次战略的主要内容；

5.公司各种战略的开发方向与实现途径；

6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；

7.公司治理的概念及理论；

8.公司内部治理结构和外部治理机制；

9.公司治理的基础设施；

10.风险管理基本原理；

11.风险管理的基本流程和管理体系；

12.风险管理的主要技术与方法。

考试内容与能力等级

考试内容	能力等级
一、战略与战略管理
（一）公司战略的基本理论
1.公司战略的定义	1
2.公司的使命和目标 3.公司战略的层次	2 1
（二）战略管理概述
1.战略管理的内涵 2.战略管理的特征 3.战略管理过程 4.战略创新管理	1 1 2 3
二、战略分析
（一）企业外部环境分析
1.宏观环境分析	3
2.产业环境分析
（1）产品生命周期	2
（2）产业五种竞争力	3
（3）成功关键因素分析	2
3.竞争环境分析
（1）竞争对手分析	2
（2）产业内的战略群组	3
4.国家竞争优势（钻石模型）分析	2
（二）企业内部环境分析
1.企业资源与能力分析
（1）企业资源分析	2
（2）企业能力分析	2
（3）企业的核心能力	3
2.价值链分析
（1）价值链的两类活动	2
（2）价值链确定	2
（3）企业资源能力的价值链分析	2
3.业务组合分析
（1）波士顿矩阵	3
（2）通用矩阵	2
（三）SWOT分析
1.基本原理	2
2.SWOT分析法的应用	3
三、战略选择
（一）总体战略 1.总体战略的主要类型 （1）发展战略	3
（2）稳定战略	1
（3）收缩战略	2
2.发展战略的主要途径
（1）发展战略可选择的途径	1
（2）并购战略	2
（3）内部发展战略 （4）企业战略联盟	2 2
（二）业务单位战略
1.基本竞争战略
（1）成本领先战略	2
（2）差异化战略	2
（3）集中化战略	2
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”	3
2.中小企业的竞争战略
（1）零散型产业中的竞争战略	2
（2）新兴产业中的竞争战略	2
3.蓝海战略
（1）蓝海战略的内涵	1
（2）蓝海战略制定的原则	2
（3）重建市场边界的基本法则	3
（三）职能战略
1.市场营销战略	2
2.研究与开发战略	2
3.生产运营战略	2
4.采购战略	2
5.人力资源战略	2
6.财务战略	2
（四）国际化经营战略
1.企业国际化经营动因	2
2.国际市场进入模式	2
3.国际化经营的战略类型	3
4.新兴市场的企业战略	3
四、战略实施 （一）公司战略与组织结构
1.组织结构的构成要素	1
2.纵横向分工结构	3
3.企业战略与组织结构	3
（二）公司战略与企业文化
1.企业文化的概念	1
2.企业文化的类型	2
3.文化与绩效	2
4.战略稳定性与文化适应性	2
（三）战略控制
1.战略控制的过程	2
2.战略控制方法
（1）预算与预算控制	2
（2）企业业绩衡量指标	2
（3）平衡计分卡的业绩衡量方法	2
（4）统计分析与专题报告	1
（四）战略管理中的权力与利益相关者
1.企业的主要利益相关者	1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡	2
3.权力与战略过程	1
（五）公司战略与数字化技术
1.数字化技术	2
2.数字化技术对公司战略的影响	3
3.数字化战略	3
4.数字化战略转型的困难和任务	2
五、公司治理 （一）公司治理概述 1.企业的起源与演进 2.公司治理问题的产生 3.公司治理的概念 4.公司治理理论 （二）三大公司治理问题 1.经理人对于股东的“内部人控制”问题 2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题 3.企业与其他利益相关者之间的关系问题 （三）公司内部治理结构和外部治理机制 1.公司内部治理结构 2.外部治理机制 （四）公司治理基础设施与治理原则 1.公司治理基础设施 2.公司治理原则	1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
六、风险与风险管理
（一）风险管理基本原理
1.风险的概念与构成要素	2
2.企业面对的风险种类	3
3.风险管理的概念、目标与演进	2
（二）风险管理基本流程
1.收集风险管理初始信息	2
2.进行风险评估	2
3.制定风险管理策略	3
4.提出和实施风险管理解决方案	3
5.风险管理的监督与改进	2
（三）风险管理体系
1.风险管理策略	2
2.风险管理组织体系	3
3.内部控制系统	3
4.风险理财措施	3
5.风险管理信息系统	1
（四）风险管理技术与方法
1.头脑风暴法	2
2.德尔菲法（Delphi Method）	2
3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）	2
4.流程图分析法（Flow Charts Analysis）	2
5.马尔科夫分析法（Markov analysis）	2
6.风险评估系图法	2
7.情景分析法 8.敏感性分析法 9.事件树分析法（ETA） 10.决策树法	2 2 2 2
11.统计推论法	2

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参考法规

1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）

2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）

3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

6.关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见（国资发监督规〔2019〕101号，2019年10月19日）