增值税专用发票电子化常见问题解答

湖南政策君

问1：增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化？
答：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。

问2：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票？
答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。

问3：新办纳税人，在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？
答：新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。

问4：开票软件如何下载安装？
答：登录国家税务总局湖南省税务局网站（http://hunan.chinatax.gov.cn）免费下载，点击“相关下载”，找到开票软件栏目点击“增值税发票开票软件（税务UKey版）”和“增值税电子发票阅读器”进行下载，保存到电脑桌面解压后安装即可。

问5：开票软件如何进行登录？
答：首次安装使用税务Ukey需要进行软件初始化设置，主要包括以下几个方面：
1、验证和修改数字证书密码：系统安装后，插入税务Ukey，运行开票软件，弹出税务Ukey密码输入框，输入税务Ukey的密码（初始口令为8个8），进行密码设置。数字证书初始密码为8个8（必须修改），如密码被锁定需到主管税务机关解锁重置；管理员初始密码为空，纳税人可根据自身需要选择是否设置管理员密码。后续国家税务总局将进行密码的优化，数字证书和税务Ukey将简化成一个密码。
2、设置和完善企业基本信息：设置企业的基本信息，点击“下一步”，进入参数设置。从国家税务总局湖南省税务局网站下载的增值税发票开票软件（税务Ukey版），系统已自动配置IP地址为：fpdk.hunan.chinatax.gov.cn，设置端口号为：8069，链接地址：/acceptFramework/UniAcceptService，核对无误后，点击“下一步”，等待初始化完成。
3、确认发票上传地址和端口：完成相应配置后用户可将电子发票发送至受票方电子邮箱。进入主界面，点击“系统设置/系统参数设置/参数设置/电子发票配置”，从国家税务总局湖南省税务局网站下载的增值税发票开票软件，系统将自动配置版式文件服务器地址为：fpdk.hunan.chinatax.gov.cn，版式文件服务器端口为：8068，无需修改；输入用以发送电子发票的邮箱地址后，系统将自动带出发送邮件服务器地址和发送邮件服务器端口；
邮箱smtp授权码的获取以QQ邮箱为例：
（1）登录QQ邮箱，点击页面顶部的“设置”按钮进入邮箱设置页面。
（2）点击“账户”按钮，下滑至“POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服务”这一模块，找到SMTP服务，点击“开启”按钮后需进行短信验证。
（3）验证结束后，将会有授权码的弹框出现。
（4）复制上一步中所得授权码到邮箱smtp授权码的文本框内即可。

问6：如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中开具增值税电子专用发票？
答：登录依次点击“发票管理-发票管理首页-发票填开”，增值税电子专用发票首次开具需进行目录设置，指定发票文件存放目录。按照实际情况勾选确认征税方式。购货单位栏填写，在填开界面手动输入购货单位信息。名称：单位全称（不得漏字，错别字）。纳税人识别号：统一社会信用代码。地址、电话：注册地址（非经营地址）及在税务机关登记的电话。开户行及账号：企业基本账户开户行及账号。货物或应税劳务名称栏，双击选择对应的商品编码，显示出所需要开具的商品信息，填入数量、单价，生成金额、选择与实际业务相符合的增值税税率，生成税额，如需开具多个商品，可点击上方新增行按钮增加商品行。根据实际情况及发票填开要求填写备注。选择或填写收款人和复核人等信息，其中开票人姓名是根据登录的操作员账号自动生成的，不可更改。最后，确认票面信息无误，点击界面下方开具按钮，完成发票开具。根据实际需要可以选择二维码，或者发送邮件的方式，将已开具好的发票交付给购买方。

问7：电子专票如何领用？
答：电子专票领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过访问湖南省电子税务局：https://etax.hunan.chinatax.gov.cn/wsbs，进入“发票领用”功能模块可网上申领电子专票，实现“即领即用”。

问8：纳税人应当如何开具红字增值税电子专用发票？
答：纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。具体来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。
第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

问9：纳税人如何查验增值税电子专用发票？
答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定，单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验;可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

问10：取得增值税电子专用发票的纳税人，如何进行发票的勾选确认？
答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定，受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，登录地址为https://fpdk.hunan.chinatax.gov.cn/。
来源：湖南税务