咸税·微视丨2020年第2季度盈利，但全年累计亏损，延至次年首个申报期，需缴纳税额吗？

湖北政策君

相关问答

问：为了支持社会经济发展，税务总局出台了，延缴所得税政策的国家税务总局公告2020年第10号，如果我单位2020年第二季度盈利，需要缴纳所得税款，第三、第四季度亏损，2020年全年度累计也是亏损，那延缓到次年首个申报期，是否需要缴纳第二季度的税额？

答：根据企业所得税相关政策规定，企业预缴税款按照累计金额计算，因此企业在第四季度预缴申报时，应按照第1-4季度累计情况，计算应纳税所得额和应缴税款。如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期应办理纳税申报，但无需预缴企业所得税，也无需预缴第二季度延缓缴纳的税款。

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来源：咸宁市税务局
编辑：侯树强
审核：杨 亮