内蒙古自治区国家税务局关于印发增值税专用发票管理制度的通知

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内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区国家税务局关于印发增值税专用发票管理制度的通知
内国税流字[1996]522号

内蒙古自治区国家税务局关于印发增值税专用发票管理制度的通知
  内国税流字[1996]522号
  全文有效
  各盟市、计划单列市国家税务局：
  为了加强增值税专用发票的管理，进一步规范内部管理制度，确保增值税专用发票的安全，区局针对当前在执行过程中存在的问题，特制定了《专用发票库房管理制度》、《专用发票查库制度》、《守库人员岗位责任制》和《押运人员岗位责任制》等四个制度，现印发各地，请各级国税部门结合区局[1996]338号文件认真贯彻执行，并将有关岗位责任制张贴专用发票为库房，做到制度上墙，责任到人，保证工作落实到位。
  附件：专用发票库房管理制度
  为加强对专用发票库房的管理，特制定本制度。
  一、专用发票库房必须坚持双人管理，同出同入，共同负责的制度。管理人员要配备政治素质好、责任心强的正式职工负责此项工作，必须做到帐票分管，相互监督。
  二、凡入库的专用发票，区局根据造币公司开出的《增值税专用发票成品入库单》以及装箱单进行验收，然后开《增值税专用发票验收入库单》按照装箱单的箱号、种类、数量清点入库；盟市局按照区局开出的《增值税专用发票出库调拨单》所开的种类、数量清点入库；旗县局按照盟市局开出的《增值税专用发票出库调拨单》所开的种类、数量清点入库。清点无误后及时登记有关帐簿，保持帐票相符。
  每次出、入库后，在主管负责人的监督下，库管员要及时进行帐票核对，定期盘点，盟市局按月或季进行盘点；旗县局要做到日清月结，确保专用发票安全无误。
  三、库管员应将入库保管的专用发票分别归类，摆放整齐，经常保持库内整洁。
  四、非库管人员不得随便出入库内，特殊需要进入库房时，区局必须经处长或主管负责人批准后方可进入；盟市必须经科长批准后方可进入；旗县必须经科（股）长批准后方可进入。进入库房后必须严格遵守库房管理有关规定，在主管员或库管员陪同之下进行工作，并要登记《出入库房人员登记表》以备查考。
  五、库管人员以及其他人员进库后，严禁吸烟，以防失火。
  出入库房人员登记表
  出入库时间：
  进库事由：
  批准人签字：
  有关人员签字：
  附件：专用发票查库制度
  为加强专用发票内部管理，现对库房检查工作规定如下：
  一、各级国家税务局应建立由分管局长或处（科、所、股）长参加的定期查库制度。其中，旗县级税务部门至少每月进行一次，盟市以上税务部门每季进行一次。
  二、本局局长、分管局长、处（科、所、股）长、发票主管负责人和上级有关领导有权对专用发票库房进行检查；有关部门人员检查时，必须凭介绍信（身份证、工作证件等）证明才能进库检查。
  三、分管局长和处长以及主管负责人定期或不定期进行检查指导工作。局、处（盟市科、所）长可随时对本级或下级的专库进行抽查，但必须有库管员在场，检查完毕后将有关情况填写《专用发票库房检查登记簿》，并签字，以备案留存。
  四、查库内容：
  1、检查专用发票时，检查人员要认真清点存货，详细核对帐簿，看其是否帐票相符，并填写《增值税专用发票盘存报告表》。
  2、检查专用发票管理的各种手续是否健全、完备，是否有白条 顶库或短缺等问题，有无潮湿发霉、虫蛀、鼠咬等现象。
  3、检查库内专用发票摆放是否合理、整齐，是否按种类、年度分开摆放，有无与其他杂物混合存放。
  4、检查库管员是否实行双人上岗，责职是否明确，交接等手续是否完整健全。
  5、检查库房内是否配备防潮、灭火装置、防爆灯、应急照明灯、防盗自动报警装置，与外界联络、报警的通讯设备是否畅通、完好。
  6、检查专用发票发售网点（营业室柜台）的安全保障措施，是否齐备、安全、可靠。
  7、检查是否配备专职的守库人员以及值班情况。
  五、查库结束后，应将查库情况（内容、问题及改进的意见）登记《专用发票库房检查登记簿》，并由查库人员和库管人员共同签字。
  专用发票库房检查登记簿
  检查时间：检查内容及意见：领导签字
  主签管人员字
  库签管人员字
  附件：守库人员岗位责任制
  为确保专用发票库房的安全，特制定本制度。
  一、增值税专用发票的守库人员必须树立高度的责任心，热爱本职工作，努力学习政治和业务知识，不断提高自身素质，忠于职守，时刻提高警惕，做到警钟长鸣、常备不懈，确保增值税专用发票的安全。
  二、要严格坚守岗位，按时交接班，不迟到，不早退值班时间不得脱岗或离岗，如因此出现问题追究其责任。
  三、值班时间要严格遵守纪律，不得喝酒、打闹，保持良好、整洁的工作环境。
  禁止非值班人员进入值班室内聊天、玩耍、留宿。
  四、守库人员要相互配合，共同负责，经常对库房的安全设施、警报装置进行详细的检查，如发现异常，应及时与有关部门联系，并向领导汇报。
  五、守库人员要管好、用好守卫器械，不准携带守卫器械外出或借他人使用，不准用电警棍等守卫器械开玩笑，防止意外事故发生。
  晚间值班应将电警棍置于随手之处，以应付意外情况的发生。
  六、如遇节、假日守库人员加倍警惕，严防不法分子乘机作案。
  七、要确保增值税专用发票的安全，如遇意外情况，要临危不惧，沉着冷静，尽可能采取各种应急措施，与保安人员取得联系，争取友邻单位的支援，并及时报警。
  八、守库人员要坚持交接班登记制度，交接班时应在《增值税专用发票库房值班情况登记簿》上相互签字，以分清责任。如发现异常情况必须详细登记，并及时向领导报告。
  增值税专用发票库房值班情况登记簿
  交班人姓名交班时间年月日接班人姓名接班时间年月日值班情况：
  备值班人员在交接班时必须填写如下内容：1、库房的安全情况；2、其它事宜处理情况。
  附件：押运人员岗位责任制
  为确保专用发票的安全运输，特制定本制度。
  一、押运人员要忠于职守，提高警惕，确保增值税专用发票运送的绝对安全。
  二、要严守保密制度，对运送专用发票的时间、地点、路线、数量等情况不得向无关人员汇露，也不允许在电话和其他场合与无关人员谈话，防止坏人乘机作案。
  三、在执行任务时，要坚守岗位，押运途中不准离开专票车走亲访友或办理其它事情。不准随意停留，更不准无关人员搭乘车。
  四、在运送专用发票途中不准喝酒、玩耍。途中住宿必须将装载专用发票的车辆置放在安全隐蔽之处，夜间最少留两人值班看守，做到人不离车，必要时可与当地税务或公安部门取得联系，采取临时的保安措施。
  五、运送专用发票时，各级税务部门要配备专人、专车和必要的通讯联络工具，并与当地公安、武警部门联系派员协同押运，确保专用发票的安全。
  六、押运人员在接票时，要按照《增值税专用发票出库调拨单》的种类、件数、本数当场点清，运达后，再清点入库。
  七、押运人员、驾驶人员、携带枪支的武装人员，均须共同遵守押运规定和纪律，服从指挥，互相配合，密切协作，团结一致，保证运送专用发票任务的圆满完成。