我公司为印度公司提供劳务服务，劳务发生在中国国内，在给印度公司开出发票，对方公司汇款时是税局直接扣缴了20%的所得税，想确定一下，这个20%的所得税在我公司进行汇算时能抵减应纳所得税吗？具体填写哪张报表...

云纹梦纷蝶

我公司为印度公司提供劳务服务，劳务发生在中国国内，在给印度公司开出发票，对方公司汇款时是税局直接扣缴了20%的所得税，想确定一下，这个20%的所得税在我公司进行汇算时能抵减应纳所得税吗？具体填写哪张报表抵减呢？有没有相关的政策呢？

居正君

直接填写《A108000境外所得税收抵免明细表》。

企业已在境外缴纳的所得税税额，未超过按我国税法规定计算的抵免限额的部分，可以从当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

抵免限额计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和企业所得税法实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

政策依据：

1.《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）；

2.《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）。