我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超30万享受小微企业免税优惠政策，如何填写增值税纳税申报表？

光荣税月

我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超30万享受小微企业免税优惠政策，如何填写增值税纳税申报表？

总局政策君

答：在进行增值税纳税申报时，将本期销售额（不含税）填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，本期免税额填写在第18栏“小微企业免税额”。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

例子：企业小规模纳税人季度不含税销售额25万，经营业务适用3%征收率，享受优惠时，将25万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，对应免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写在第18栏“小微企业免税额”。