汇算清缴注意！看这几张表单变化！

湖北政策君

根据总局公告
企业所得税年度纳税申报表
部分表单和填报说明有所修订
将影响2020年度及以后年度
企业所得税汇算清缴申报
此次进行调整的表单共11张
↓ ↓


春节前
税务君已经为大家介绍了
其中八张申报表的变化
（文末“相关推荐”可查看）


今天我们来了解最后几个表单
《减免所得税优惠明细表》
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》
《境外所得纳税调整后所得明细表》
有哪些新变化？
01
企业所得税年度纳税申报表修订了，《减免所得税优惠明细表》（A107040）有哪些变化？



答


该表的变化主要有以下三点：

一是根据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）和《财政部?税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号），新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”，适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政策和海南自由贸易港鼓励类企业优惠政策情况。

二是根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）规定，新增第28.4行“国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次，适用于填报集成电路和软件企业所得税优惠政策情况。

三是根据《财政部?税务总局?发展改革委?证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号）规定，增加了第32行“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次，适用于填报公司型创投企业所得税优惠政策情况。
温馨提示：在填报该表之前，请您仔细阅读最新优惠文件。

02
企业所得税年度纳税申报表修订了，《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）有哪些变化？



答
为减轻纳税人填报负担，根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）的相关规定，对表单进行全面精简，数据项由22项压减至11项，您可根据有关政策规定，选择相应的数据项填报。

温馨提示：在填报该表之前，请您仔细阅读最新优惠文件。


03
企业所得税年度纳税申报表修订了，《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）有哪些变化呢？



答
根据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分，适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况。
温馨提示：在填报该表之前，请您仔细阅读最新优惠文件。
相
关
推
荐
（▲点击图片了解申报表变化）


（▲点击图片了解申报表变化）


（▲点击图片了解申报表变化）


—完—
编辑设计：武汉税务
来源：国家税务总局