准备工作提前做，个税汇算不耽误

安徽政策君

依据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
“兵马未动，粮草先行”，2020年度个人所得税综合所得汇算工作即将开始，大家要做哪些准备呢？接下来跟随税小芜一起来准备吧！
  
个 人 所 得 税


一
Q:
您下载个人所得税手机APP了吗？
如果您的手机里还没有个税APP，可以在应用市场或者App Store等正规渠道下载并安装个人所得税App。




二
Q:
您还记得账号和密码吗？
个人所得税APP账号为手机号码或证件号码，密码为个人设置的密码。如果您忘记密码，可通过“找回密码”功能重设密码进行登录。


输入证件号码和姓名，拖动滑块，点击“下一步”，即可“通过已绑定的手机号码验证”或“通过本人银行卡进行验证”两种方法进行密码找回，新设密码长度为8-15位，需要包含特殊字符（如：%、&、#等），且需包含大写字母、小写字母、数字中的两种或以上，不允许有空格。





为避免频繁输入账号和密码，您可以通过“个人中心”→“安全中心”设置“指纹登录”或“扫脸登录”，更加方便快捷。






三
Q:
您的基础信息有变化吗？
在“个人中心”依次核实“个人信息”、“任职受雇信息”、“家庭成员信息”、“银行卡”模块信息有无变化，如有变化，请及时变更，如任职受雇信息中存在“被任职”情况可及时申诉处理；家庭成员信息如有变动可进行添加或删除；银行卡信息发生变化，可进行解绑或添加。





四
Q:
申报收入真实准确吗？
您可以通过“首页”→“常用业务”→“收入纳税明细查询”功能，查询扣缴义务人代扣代缴个人所得税申报缴纳情况。




您可以逐笔（月）核实综合所得申报情况，如存在“被收入”或收入与实际收入不符等情况，可通过“批量申诉”功能向主管税务机关申诉。（温馨提示：工资薪金个税申报收入为“应发收入”，包含“三险一金”等个人缴纳部分）






五
Q:
您存在未填报的专项附加扣除吗?
通过首页的“常用业务”→“专项附加扣除信息查询”模块可查询相应年度的专项附加扣除信息。





如专项附加扣除信息存在变动，可点击对应的专项附加扣除信息进行“修改”或“作废”。




如果2020年度存在可以享受的专项附加扣除没有填报，可以通过首页中“专项附加扣除填报”模块，选择相应年度和可享受的专项附加扣除进行填报。







！
专项附加扣除填报误区您知道吗？
情形一 ：赡养老人错填成了岳父、岳母（公公、婆婆）
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定中的被赡养人是指纳税人年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。
处理方法
作废已填报的岳父、岳母(公公、婆婆)赡养老人记录，只保留纳税人自己父母其中一位年满60周岁老人的填报记录。

情形二 ： 赡养人非独生子女，赡养老人分摊方式误选择成独生子女
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
特殊情形
一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。
处理方法
进入“填报详情”页面，点击下方【修改】?【修改分摊方式】，修改完毕后，点击下方【确认修改】。

情形三 ：同一子女的教育信息中的本人扣除比例夫妻双方都选择成了100%
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
处理方法
子女教育的扣除分配，可以选择由夫妻一方扣除或者夫妻双方平摊扣除，具体扣除比例夫妻双方协商后，进入“填报详情”页面，修改分配比例或作废该条信息。

情形四 ：子女本科毕业后不再接受全日制学历教育，子女教育终止时间未录入继续享受扣除的
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
处理方法
请在2020年度该条子女教育信息中录入教育终止时间;如果已确认到2021年度，需在2021年度进行作废处理。

情形五 ：婚后购买住房的首套房贷利息扣除比例“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”选择为“是”的情形
政策规定
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
夫妻婚后购买的住房发生首套住房贷款，经夫妻双方约定，可以选择由夫妻中一方按照100%扣除，另一方则不能扣除。
处理方法
经夫妻双方约定后，享受扣除一方，进入“房贷利息填报详情”页面，点击下方【修改】?【修改扣除比例】，扣除比例选择为否，修改完毕后，点击下方【确认修改】;另一方如果填报了房贷利息的，则需进行作废处理。

情形六 ：首套房贷利息本人已填报并享受扣除，再次购买住房发生的首套房贷利息由夫妻另一方填报扣除的
政策规定
如纳税人此前已享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，则夫妻双方均不能享受住房贷款利息扣除。
处理方法
请作废夫妻另一方填报的再次购买住房发生的首套房贷利息专项附加扣除。

情形七 ： 住房房贷已还清，未修改贷款期限(月数)继续享受扣除的
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。
处理方法
如果已在2020年度某月还清房贷，请在2020年度修改房贷利息中的贷款月数;如果已确认到2021年度，还需在2021年度进行作废处理。

情形八 ： 夫妻双方主要工作城市相同，都填报了住房租金
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
处理方法
夫妻双方协商由一方扣除，另一方进行作废处理。

情形九： 在一个纳税年度内夫妻一方填报了住房租金，另一方填报了房贷利息
政策规定
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
处理方法
夫妻双方协商扣除项目，另一方需做作废处理。


温馨提醒

如果您存在以上填报错误的情形，请及时处理！

来源：国家税务总局芜湖市三山区税务局
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）