上年财务费用-利息没记账.今年怎么做以前年度损益调整？

乱世小熊

上年财务费用-利息没记账.今年怎么做以前年度损益调整？

居正君

一、企业执行《小企业会计准则》的

根据《小企业会计准则》的规定，对于会计差错不需要进行追溯调整，所以只需要在发现的时候直接计入当期就可以。

借：财务费用-利息

贷：银行存款等

二、企业执行《企业会计准则》的

根据《企业会计准则》的规定，对于不具有重要性的会计差错不需要进行追溯调整，对于具有重要性的会计差错才需要进行追溯调整。

（一）不具有重要性的会计差错

借：财务费用-利息

贷：银行存款等

（二）具有重要性的会计差错

1.确认会计差错

借：以前年度损益调整

贷：银行存款等

2.确认对企业所得税的影响

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3.确认对留存收益的影响

借：盈余公积-法定盈余公积

利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

三、税务处理

无论是执行什么会计准则，企业上年度的利息支出，法理上都应在上年度税前扣除。

（一）5月31日前发现的

1.还没有申报上年度企业所得税申报表的，直接在申报表中填报申报扣除；

2.如果已经申报的，可以在汇算清缴结束前对已经申报的报表进行更正申报。

（二）5月31日后发现的

应按照规定进行追补申报，追补期限5年。

说明：如果金额实在太小的，税务局也不会太较真，直接在发现当期税前扣除也可以。