风险导向 精准监管 ——第九期“风险锦囊”案例分享

广东政策君

导语

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为贯彻落实全市税收风险管理工作会议精神，实质性提升风险管理水平，培养和挖掘综合型智税人才，国家税务总局深圳市税务局税收大数据和风险管理局、人事处（党委组织部）、教育处、第二税务分局、第四税务分局联合举办了第九期税收风险管理“先行示范创新创业——风险锦囊”活动。在这场税收风险管理经验交流分享会上，万春生局长、高献河副局长带领的第二税务分局业务骨干和第四税务分局风险分析团队，向线上和线下的同事们分享了日常工作中具有代表性的风险分析案例成果，展现了退税人的专业与风采。
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案例分析
No.1

“三新”企业链条式虚开骗税典型案例分享



魏玮/第二税务分局 调查三科
毕业于香港浸会大学，资讯科技管理专业研究生，目前主要从事出口退（免）税风险分析与管理工作。
该案例从“疑点初现”“关键线索”“票流追踪”“链条锁定”“回归分析”5个方面展现了第二税务分局从疑点线索出发，利用大数据分析、系统对碰等手段，深入分析挖掘，最终揭示出一条 “三新”企业虚开骗税链条的全过程，揭示了出口骗税典型特征并分析了相关原因，提炼了风险分析指标模型，为出口退（免）税风险识别与分析提供了很好的思路和借鉴。

No.2

小皮具背后的大风险案例分享



潘雅璐/第二税务分局 调查三科
毕业于中国人民大学，税务专业硕士，目前主要从事出口退（免）税风险分析与管理工作。
该案例以日常审核疑点为切入点，通过数据统计分析，锁定风险地区及风险商品，从相关企业的基本信息、退税信息、发票信息等多个角度，找到相关企业及业务模式的关联性和共同点，同时不拘泥于疑点线索，深入延伸分析，最终锁定涉嫌骗税出口企业及供货企业。

No.3

对外支付特许权使用费案例分享



刘洋/第四税务分局 调查四科
毕业于纽卡斯尔大学，国际金融分析专业，总局国际税收人才库成员。
该案例以某内地公司跨境支付特许权使用费产生的对外支付合理性及商标转让合理性存在避税疑点为源头，以关联申报填报辅导为切入点，在全面了解企业集团全球营运流程的基础上，以无形资产使用权受让交易为着力点，充分考虑各方价值贡献，同时以商标转让为突破口，深入了解商标的价值实现方式，并利用香港税务局的证明作为核查工作的助推器，注重固定相关证据，最终顺利立案并查补税款。

No.4

基金跨境关联劳务案例风险分析



徐海涛/第四税务分局 风险分析一科
毕业于哈尔滨理工大学，计算机应用技术专业，风险管理专业人才。
该案例颠覆传统思维，突破常规做法，按照经济活动发生地、劳动价值创造地征税的原则，辅导企业合理划分其境内外利润。大胆尝试收益分割，凸显价值创造，首次明确保底条款，实质尝试了事先裁定，化解了企业的税收风险，实现了和谐遵从的良性目标。

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领导寄语
点评
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程太平
  人事处三级调研员
听了今天的案例分享，我深深地感受到了税务管理工作的专业性，每个案例虽然只有短短的十几分钟，但是能充分体现出我们干部的专业和能力。今天我们的案例主讲人都是很年轻的业务骨干，让长期从事人事工作的我感到很高兴，这显示了我们深圳税务近几年来人事工作的成果，希望后浪们继续加油，你们的光明前途可期。

点评
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林小华
  教育处三级调研员
通过今天的活动，首先我自己学到了很多专业性很强的税收风险管理知识，其次我觉得这样的活动非常值得推广，尤其是借助互联网进行了线上同步展示，使受众面更广，在目前疫情防控常态化的背景下是很好的手段。今天的分享同事都讲得很精彩，我觉得我们教育处今后应该更多地从类似的活动中发现人才，你们都是我们讲师团队很好的后备力量。

点评
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陈东可
  税收大数据和风险管理局副局长
“风险锦囊”活动今天已经是第九期了，同时也是2021年的第一期，可以说今天这场活动给我们的新年开了一个好头，让我非常有耳目一新的感觉。今天分享的案例内容都非常精彩，充分展示了各位同事在税收风险管理方面的经验和积累。同时，主讲的几位同事无论从个人形象、PPT制作、讲解表达等各方面都表现得特别出色。今天的案例分析也给我们税收大数据和风险管理局今后的风险分析工作提供了很宝贵的经验。

点评
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万春生
  第二税务分局局长
今天我是带着学习的心态来参加这个分享会的，我觉得这样的平台非常好，既能让大家了解我们出口退税部门的风险分析工作，更能让我们的干部有针对性地学习。今后我们希望能与包括税收大数据和风险管理局、稽查局、各区局在内的其他部门进行更加深入的交流合作，严格按照四个“精”要求，优服务、强监管、严打骗，构建征管、退税、风控、稽查“四位一体”精诚协作的出口退税共治格局，促进全市外贸经济健康稳定增长。

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合影留念

结束语
深圳市税务局第二税务分局、第四税务分局始终在全面深化改革、助力“双区建设”中定位、谋划、推进税务服务和管理工作，着力提升出口退（免）税、反避税风险管理能力，完善风险防控体系，为提升风险管理效能、持续优化营商环境贡献深圳税务力量。


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深圳税务第二分局